Sistema tributario de Países Bajos: guía esencial

Oficina de impuestos con escritorio y documentos

Contenido de esta guía

Sistema tributario de los Países Bajos
¿Quién paga impuestos en los Países Bajos?
Tipos de impuesto en los Países Bajos
Elusión y evasión fiscal en los Países Bajos
¿Dónde encontrar asesoría tributaria en los Países Bajos?
Conclusión
Recursos útiles

El sistema tributario neerlandés puede resultar complejo, sobre todo si la explicación es densa y el interés es leve. A continuación, una breve síntesis de lo esencial.

En Países Bajos existen numerosos tributos. El gobierno neerlandés reclama una parte de los bienes consumidos, la propiedad y los ingresos mundiales cuando los contribuyentes residentes conducen un vehículo, poseen un perro, ganan la lotería, hacen donaciones o reciben una herencia.

Para los expatriados, la navegación del sistema tributario en una nueva nación puede resultar particularmente difícil, sobre todo al administrar finanzas en diversas monedas y jurisdicciones. Herramientas eficientes para transferir y gestionar fondos internacionales como Wise facilitan considerablemente este proceso.

Si se pregunta qué más puede esperar, este texto ofrece una visión explicativa del sistema tributario neerlandés. Siga leyendo para conocer los siguientes temas:

Sistema tributario de los Países Bajos
¿Quién está obligado a tributar en los Países Bajos?
- ¿De qué manera se aplica la tributación neerlandesa a los expatriados?
- ¿Es necesario contar con un número de identificación fiscal en los Países Bajos?
Tipos de gravamen en los Países Bajos
- Impuesto sobre la renta
- Seguridad social
- Impuesto de sociedades
- Impuesto al valor agregado (IVA)
- Impuestos de importación y exportación
- Impuesto sobre la propiedad
- Impuesto municipal
- Impuesto de carreteras y estacionamiento
- Impuesto medioambiental
- Impuesto a las ganancias de capital
- Impuesto a donaciones
- Impuesto a la sucesión
- Derechos funerarios
Evasión y elusión fiscal en los Países Bajos
- ¿Qué ocurre si no presento la declaración puntual o simplemente no la realizo?
¿Dónde obtener asesoría fiscal en los Países Bajos?
Recursos útiles

J.C. Suurmond Consultores Fiscales

Eliminar la preocupación por la tributación en los Países Bajos es posible al contactar a los especialistas de Suurmond. Con más de 30 años de experiencia, sus asesores ofrecen orientaciones personalizadas y acompañamiento en diversos temas fiscales neerlandeses, facilitando a particulares y empresas la gestión del sistema.

Sistema tributario de los Países Bajos

Todas las personas que residan o realicen actividades económicas dentro de los Países Bajos están obligadas a tributar sobre sus ingresos, patrimonio y bienes. Los recursos obtenidos financian el gasto público neerlandés, entre los que se encuentran atención médica, educación y prestaciones de seguridad social.

Para el año 2024, se estimó que el gobierno neerlandés recaería aproximadamente €403 mil millones en tributos, predominando el impuesto sobre la renta, las cotizaciones a la seguridad social y el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

La Oficina Fiscal neerlandesa (Belastingdienst) administra la mayor parte de los tributos del país. Entre otras entidades recaudadoras se encuentran:

Gobiernos locales y juntas de aguas
Autoridad de Vehículos de los Países Bajos (Dienst Wegverkeer – RDW)

Al igual que en la mayoría de los países, los Países Bajos aplican un sistema de impuestos progresivo sobre la renta personal. Esto implica que, cuanto mayor sea el ingreso obtenido durante el año fiscal (del 1 de enero al 31 de diciembre), mayor será la tasa impositiva correspondiente. En 2025, la tasa máxima de impuesto sobre la renta en los Países Bajos es del 49,5 %.

Aunque algunos consideren elevadas las tasas de impuesto sobre la renta en los Países Bajos, existen casos más altos. Según la Tax Foundation, Dinamarca (55,9 %), Francia (55,4 %) y Austria (55 %) presentan las tasas superiores más altas de la Unión Europea (UE). Los países con las tasas superiores más bajas son Bulgaria (10 %), Rumanía (10 %) y Moldavia (12 %).

¿Quién paga impuestos en los Países Bajos?

La Oficina de Impuestos holandesa diferencia entre contribuyentes residentes, no residentes y parcialmente no residentes.

Los contribuyentes residentes tributan sobre sus ingresos mundiales
Los contribuyentes no residentes solo pagan impuestos sobre los ingresos obtenidos en Países Bajos (por ejemplo, alquileres o dividendos)
Los contribuyentes parcialmente no residentes están sujetos a impuestos por sus ingresos holandeses, pero quedan exentos de tributar ciertos activos (es decir, las cajas 2 y 3, salvo las inversiones inmobiliarias en Países Bajos)

Según la legislación holandesa, un residente fiscal es aquella persona cuya dirección o lugar de residencia se encuentra en Países Bajos. Los hechos y circunstancias principales que determinan la residencia fiscal son:

Pasa la mayor parte del tiempo en una dirección holandesa
Su pareja y/o familia reside en Países Bajos
Trabaja en Países Bajos
Cuenta con seguro holandés
Su médico (de familia) es residente de Países Bajos
Sus hijos asisten a la escuela en Países Bajos

Por lo tanto, si reside en el extranjero pero percibe ingresos gravables en Países Bajos, generalmente se considera un contribuyente no residente.

Los expatriados altamente cualificados (que pueden acceder a la 30% ruling) solían poder optar por un estatus parcial de contribuyente no residente y quedar exentos de tributar sobre determinados ahorros e inversiones. No obstante, este estatus se eliminó el 1 de enero de 2025. Ahora se aplica una norma transitoria que permite a los expatriados utilizar este beneficio fiscal hasta finales de 2026, siempre que se cumplan ciertas condiciones.

Explicación del 30% ruling holandés

¿Cómo funciona el sistema tributario holandés para expatriados?

Los residentes expatriados están sujetos a los mismos impuestos que los ciudadanos neerlandeses, de acuerdo con su condición fiscal (residente, no residente o parcialmente no residente).

Los Países Bajos cuentan con convenios tributarios con aproximadamente 90 países que evitan la doble imposición. En consecuencia, no se aplicará un impuesto doble sobre la misma fuente de ingreso o activo.

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Si su país de origen no dispone de un convenio tributario con el gobierno holandés, sus ingresos se regirán por el Decreto de Doble Imposición 2001. Esta normativa determina qué país tiene la potestad de gravar cada tipo de ingreso.

En caso de que se produzca una doble imposición, es posible iniciar un procedimiento de consulta mutua. Los Países Bajos consultarán entonces con el país de origen para buscar una solución. En determinadas situaciones también se puede solicitar un crédito por doble imposición (aftrek voorkoming dubbele belasting), que permite una reducción del impuesto sobre la renta holandés.

Para los expatriados que deben cumplir obligaciones fiscales en varios países, resulta fundamental gestionar el dinero de forma eficiente entre fronteras. Wise brinda una solución al permitir mantener, convertir y transferir fondos en distintas monedas a la tasa de cambio real del mercado. Esto resulta especialmente útil al pagar impuestos en diferentes jurisdicciones o al trasladar recursos entre el país de origen y los Países Bajos, evitando comisiones ocultas o tipos de cambio desfavorables.

¿Es necesario contar con un número de identificación fiscal en los Países Bajos?

No es obligatorio disponer de un número de identificación fiscal independiente para cumplir con los tributos. Al igual que ocurre con la mayoría de trámites oficiales, los impuestos en los Países Bajos están vinculados al Burgerservicenummer (BSN – número de servicio al ciudadano). Este se asigna automáticamente al registrarse en la Base de Registro de Personas (Basisregistratie Personen – BRP).

Si la estancia en los Países Bajos es inferior a cuatro meses, es necesario inscribirse en un municipio del RNI en la Non-residents Record Database (RNI). Posteriormente, también se asignará un BSN.

Tipos de impuesto en los Países Bajos

Al residir en los Países Bajos, se encuentran diferentes tributos. Algunos, como el impuesto de la autoridad del agua (waterschapsbelasting), se cobran a nivel municipal, mientras que otros se pagan a nivel nacional. A continuación, se muestra un resumen de cada categoría.

Impuesto a la renta en los Países Bajos

Todos los residentes tributan sobre sus ingresos del año anterior. La renta gravable puede comprender:

El salario y otros ingresos provenientes del empleo (por ejemplo, bonos vacacionales)
Prestaciones estatales y pensiones
Ganancias de actividades empresariales
Intereses generados por ahorros o inversiones
Dividendos obtenidos de inversiones
Patrimonio y bienes inmuebles (si posee una vivienda propia)
Alquiler recibido (si alquila su propiedad)

Generalmente, los empleadores y administradores de pensiones en los Países Bajos retienen un porcentaje del salario mensual bruto o de la pensión como impuesto sobre salarios (loonbelasting). De este modo, al llegar el momento de presentar la declaración de impuestos«/L41>no se generará una cuenta elevada.

Procedimiento para declarar el impuesto sobre la renta en los Países Bajos

Para quienes perciben ingresos de fuentes internacionales, gestionar las finanzas en distintas divisas puede influir en la posición tributaria. Utilizar Wise para recibir ingresos internacionales permite evitar comisiones innecesarias y maximizar el ingreso neto al presentar la declaración de impuestos en los Países Bajos. Resulta particularmente relevante para freelancers o teletrabajadores que cobran a clientes en el extranjero.

Los empleados (y en menor medida los pensionistas) abonan seguridad social (sociale verzekeringspremies) para financiar prestaciones de bienestar y pensiones estatales (Algemene Oudomswet – AOW). Estas contribuciones se descuentan del salario al mismo tiempo que el impuesto sobre la nómina.

En los Países Bajos existen dos tipos de esquemas de seguridad social:

Seguro nacional (volksverzekeringen) se deduce del salario del empleado hasta €38,441, con una cotización máxima de €10,628. Financia:
- Pensiones estatales
- Prestaciones de supervivencia (Algemene nabestaandenwet – Anw)
- Atención a personas mayores y con discapacidad (Wet langdurige zorg – Wlz)
Seguro de empleo (werknemersverzekeringen) es abonada por los empleadores y cubre al trabajador en caso de:
- Desempleo (Werkloosheidswet – WW)
- Enfermedad (Ziektewet)
- Enfermedad crónica (Wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering – WAO)
- Incapacidad laboral (Wet Inkomen en Arbeid – WIA)

En 2025, los empleados aportan el 27.65 % al Seguro nacional. Si la cantidad pagada supera lo debido, la Oficina de Impuestos holandesa la devolverá en la declaración anual.

Impuesto de sociedades

Empresas públicas y privadas con sede en los Países Bajos deben tributar sobre sus beneficios. La obligación de pagar impuesto sobre la renta o impuesto de sociedades (vennootschapsbelasting – VPB) depende del tipo de negocio que se gestione.

Los freelancers autónomos (zelfstandige zonder personeel – ZZP’er) y los empresarios individuales (eenmanszaak) están sujetos al impuesto sobre la renta neerlandés.
En las sociedades civiles (maatschap) y en las sociedades comerciales (vennootschap onder firma – VOF), los socios se consideran trabajadores autónomos y, por tanto, pagan el impuesto sobre la renta.
Las sociedades limitadas (besloten vennootschap – BV) tributan el impuesto de sociedades.

Al inscribir la empresa en la Cámara de Comercio neerlandesa (Kamer van Koophandel), la Oficina Fiscal neerlandesa indica el impuesto que corresponde.

La tasa del impuesto de sociedades es del 19 % para utilidades de hasta €200,000 y del 25.8 % para el excedente. Algunas empresas pueden solicitar una exención que les permita aplicar tarifas más bajas. La sitio web de la Oficina Fiscal neerlandesa ofrece información adicional.

Las empresas deben presentar la declaración del impuesto de sociedades en un plazo de seis meses desde que se genere la deuda corporativa.

Impuesto de sociedades en los Países Bajos

Para las empresas que operan a nivel internacional, la gestión de pagos en distintas monedas puede simplificarse con Wise Business. Las compañías neerlandesas pueden pagar a proveedores, contratistas y empleados en el extranjero al tipo de cambio medio del mercado, lo que podría suponer un ahorro considerable en gastos corporativos.

Wise Business también brinda funcionalidades como transferencias por lotes para efectuar varios pagos internacionales al mismo tiempo e integración con software de contabilidad, lo que facilita la presentación de declaraciones fiscales.

Impuesto a la publicidad

Los municipios pueden aplicar un impuesto a la publicidad (reclamebelasting) a la promoción visible desde la vía pública, sin importar si se encuentra en terreno privado o público. Se consideran publicidad las vallas, los letreros iluminados, las banderas, los menús de gran formato y los anuncios en vitrinas.

Las tasas impositivas pueden variar según el municipio, por lo que conviene consultar el sitio web de su autoridad local.

Impuesto al Valor Agregado

El Impuesto al Valor Agregado (IVA – omzetbelasting o, con mayor frecuencia, Belasting Toegevoegde Waarde – BTW) se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

La tasa estándar en los Países Bajos es del 21 %, mientras que una tasa reducida del 9 % se aplica a bienes habituales, como obras de arte, libros, alimentos, medicamentos y bebidas sin alcohol. La tasa reducida también abarca a ciertos prestadores de servicios habituales, como talleres de reparación de bicicletas, peluquerías, taxis y otras ocupaciones útiles.

Algunos bienes y servicios están exentos del IVA y tributan al 0 %. Entre ellos se encuentran la pesca comercial, el transporte internacional de pasajeros, la fabricación de buques y aeronaves, los paneles solares y la exportación mundial. Los servicios de dibujantes de cómic, compositores, periodistas y escritores también suelen estar exentos del IVA.

¿Es posible obtener una devolución del IVA?

Los visitantes procedentes de países fuera de la UE podrían tener derecho a la devolución del IVA en compras superiores a 50 € en los Países Bajos. Será necesario contar con un acuerdo escrito del comerciante que garantice la restitución del impuesto, y la solicitud deberá presentarse dentro de los tres meses siguientes al mes de la compra y tras haber abandonado el país.

El gobierno de los Países Bajos ofrece mayor información sobre reclamar el IVA en su sitio web.

IVA para empresas y profesionales independientes

Cuando se suministran bienes o servicios en los Países Bajos, es obligatorio aplicar el IVA y reflejar el importe de forma clara en la factura.

Del mismo modo, profesionales independientes (ZZP’ers) y emprendedores autónomos están obligados a aplicar el impuesto. No obstante, si la facturación anual es inferior a €20,000, puede solicitar el régimen fiscal para pequeñas empresas (kleineondernemersregeling – KOR). En caso de aprobación, se ubica en la categoría de tarifa cero.

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Xolo es una plataforma integral dirigida a freelancers expatriados que residen en los Países Bajos. Un equipo de contadores especialistas y herramientas digitales de gestión empresarial brinda apoyo en inglés, garantizando confianza al crear y operar una actividad independiente. Registrarse en Xolo permite gestionar facturación, gastos e impuestos de forma sencilla.

Impuesto de importación y exportación

Las empresas que introducen productos al territorio neerlandés, por lo general, deben abonar derechos de importación y IVA. Los productos sujetos a gravámenes especiales (como bebidas alcohólicas, tabaco y aceites minerales) también están alcanzados por derechos de consumo y otras tasas.

De igual forma, ciertos productos, como los agrícolas o industriales, deben pagar gravámenes para evitar que ingresen al mercado europeo a precios extraordinariamente bajos.

Impuesto a la propiedad en Países Bajos

Quien posee una vivienda o un inmueble comercial en los Países Bajos está obligado a abonar el impuesto a la propiedad. El cálculo se basa en el valor de alquiler del bien (waardering onroerende zaken o WOZ-waarde), el cual la municipalidad actualiza anualmente el 1 de enero.

En los Países Bajos existen distintas modalidades de impuesto a la propiedad:

Valor de alquiler teórico (eigenwoningforfait) – si vive en una vivienda de su propiedad, la oficina tributaria de los Países Bajos la considera una fuente de renta gravable (impuesto sobre la renta de la caja 1). Esto se debe a que la propiedad permite acumular capital, a diferencia de quien paga alquiler mensualmente. El valor de alquiler teórico es del 0,35 % para inmuebles con valor de hasta 1,31 millones €, y del 2,35 % para propiedades más caras.
Impuesto inmobiliario (onroerendezaakbelasting – OZB) – es obligatorio pagar un impuesto inmobiliario por ser propietario de un bien raíz. Cada municipio define su propia tasa OZB, generalmente entre el 0,1 % y el 0,3 % del valor del bien. Los recursos deben destinarse a intereses comunitarios, como semáforos, brigadas de bomberos y el mantenimiento de áreas verdes.
Impuesto sobre bienes muebles (roerende zaakbelasting – RZB) – si posee bienes muebles (por ejemplo, una casa flotante woonboot), también debe abonar este impuesto, que funciona de forma similar al OZB pero con denominación distinta.

Las segundas (terceras, cuartas) propiedades forman parte del patrimonio y los activos (impuesto sobre la renta de la caja 3). Los ingresos obtenidos por su alquiler, por el contrario, tributan en la caja 1. Los contribuyentes no residentes (es decir, quienes viven en el exterior) que alquilan un inmueble en los Países Bajos únicamente pagan impuestos sobre los ingresos del alquiler.

Impuesto de transmisión de bienes inmuebles

Al comprar una casa, terreno u otro bien, la oficina tributaria holandesa suele aplicar un impuesto de transmisión de bienes inmuebles (overdrachtsbelasting). La tasa es del 2 % para viviendas y del 10.4 % para cualquier otro bien (por ejemplo, un garaje independiente o una estructura de estacionamiento). No obstante, los agentes inmobiliarios (makelaars) frecuentemente incluyen este importe en el precio de venta, de modo que rara vez se cobra de forma adicional.

Adquisición de una vivienda en Países Bajos

Impuesto de desplazamiento

Si la permanencia supera los 90 días al año en una vivienda amueblada sin registro, es posible que se tenga que pagar el impuesto de desplazamiento (forensenbelasting). La obligación afecta a segundas residencias, como casas de vacaciones o viviendas móviles. Cuando la estancia sea inferior a 90 días, normalmente corresponde el impuesto turístico (se detalla más adelante).

Algunas excepciones están contempladas; por ejemplo, personas privadas de libertad, pacientes hospitalizados y personal militar no están sujetos al impuesto de desplazamiento. Más información está disponible en el sitio web del municipio.

Impuesto municipal

Todas las viviendas y empresas en Países Bajos abonan un impuesto municipal anual (gemeentebelasting) y un impuesto de la autoridad del agua (waterschapsbelasting).

Los impuestos municipales comprenden:

Cuota de alcantarillado (rioolheffing) – se trata de un importe fijo que cubre el derecho a conectarse al sistema de alcantarillado. También se aplica cuando la vivienda o una embarcación dispone de una fosa séptica.
Cuota de residuos (afvalstoffenheffing) – el municipio impone una cuota para la recolección, el tratamiento y la eliminación de la basura doméstica. El valor exacto depende de la localidad y del número de personas en la unidad familiar.

Es probable que la autoridad municipal envíe una factura conjunta que incluya el OZB.

Consejo práctico

Quien arrienda la vivienda debe consultar con el arrendador o la arrendadora quién asume el pago de los impuestos municipales. En ocasiones el costo está incluido en el alquiler y en otras no.

Además de los impuestos municipales, los residentes de los Países Bajos deben pagar el impuesto de la autoridad hídrica. Este tributo lo recaen las water boards (waterschappen) a nivel regional y financia la protección contra inundaciones, el mantenimiento de diques, el control de los niveles de agua y el suministro de agua limpia.

El impuesto a la autoridad hídrica comprende:

Cuota de purificación del agua (zuiveringsheffing) – el agua residual (por ejemplo, la de la ducha) se vierte habitualmente al sistema de alcantarillado; la cuota de purificación del agua sirve para su tratamiento. El importe depende del tamaño del hogar.
Cuota del sistema de agua (watersysteemheffing) – los ingresos de esta cuota financian la protección contra inundaciones y el mantenimiento de las vías fluviales. Normalmente se trata de una tarifa fija.
Cuota por contaminación del agua (waterverontreinigingsheffing) – si se contamina el medio ambiente al descargar aguas residuales en cuerpos de agua superficiales, es obligatorio pagar una cuota de contaminación. Es poco probable que los residentes vean este tipo de cuota en su factura tributaria.

Precario y demoras

Los municipios pueden aplicar una cuota de precario (precariobelasting o simplemente precario) a los objetos colocados en terrenos públicos. Entre los elementos gravados se encuentran materiales de construcción, banderas, letreros de neón, sombrillas y terrazas.

No se puede aplicar el impuesto cuando el objeto debe ser tolerado por una obligación legal o contractual. Por ejemplo, los cables de teléfono y de televisión están legalmente tolerados; por lo tanto, no están sujetos a gravamen.

Si la vivienda o el local comercial está instalado de forma permanente en terreno o agua pública, podría estar sujeto a demurrage. Según el tipo de espacio público, el concepto se traduce de dos maneras. Por ejemplo, las casas flotantes y embarcaciones comerciales con amarre fijo deben abonar liggeld. Del mismo modo, viajeros (por ejemplo, romaníes o sinti) que tengan una caravana o remolque sobre suelo municipal deben pagar stageld o staangeld.

Las tarifas de precario y demurrage varían según la ciudad; por ello, conviene consultar el sitio web de su autoridad local para obtener más información.

Licencias caninas

En virtud de una costumbre medieval que se mantiene, los municipios pueden exigir a los residentes que posean uno o más perros el pago de una licencia canina (hondenbelasting). Los recursos recaudados pueden destinarse, entre otras cosas, a la instalación de bolsas y contenedores para excrementos de perro de acceso público.

La autoridad municipal tiene la facultad de establecer normas propias. Por ejemplo, ciertos ayuntamientos eximen a los perros guías o de asistencia para personas ciegas o con discapacidad visual, mientras que otros no lo hacen. Es conveniente consultar la página web del municipio para conocer la normativa de licencia canina y las sanciones previstas por el incumplimiento.

Impuesto turístico

Los municipios pueden aplicar una tasa turística (toeristenbelasting) a los visitantes que provengan de otras localidades, incluidos los ciudadanos neerlandeses, cuando utilicen alojamientos de pago. La obligación recae tanto sobre establecimientos comerciales, como apartamentos, campings y hoteles, como sobre particulares que ofrezcan sus viviendas en alquiler vacacional o como hostal, incluyendo plataformas como Airbnb.

Algunas ciudades también gravan el uso de sus aguas. Por ejemplo, Ámsterdam aplica una tasa turística de €14,50 por pasajero a los operadores de cruceros de gran porte o de embarcaciones fluviales.

Las tarifas varían según el municipio; se puede consultar información adicional en sus sitios web respectivos.

Impuesto de circulación y estacionamiento

Los propietarios de vehículos están obligados a abonar la tasa de vehículos motorizados (motorrijtuigenbelasting – mrb) cada trimestre. El valor depende del tipo de automotor, considerando su peso, combustible y efecto ambiental.

El gobierno holandés obliga a ciertos vehículos a abonar una recarga tributaria. Por ejemplo, algunos camiones de gran porte están sujetos al impuesto para vehículos pesados (belasting zware motorrijtuigen – bzm). De manera similar, los propietarios de automóviles diésel antiguos deben pagar el recargo por partículas (fijnstoftoeslag).

En otras situaciones, el vehículo puede estar exento de tributación. Existe una tarifa cero para los automóviles totalmente eléctricos y los impulsados por hidrógeno. De forma parecida, los automóviles históricos pueden beneficiarse de una tasa reducida o quedar exentos del impuesto de circulación.

Los vehículos deben inscribirse en la Autoridad de Vehículos de los Países Bajos (Rijksdienst voor het Wegverkeer – RDW). La oficina tributaria holandesa enviará automáticamente una liquidación fiscal. Además, es posible utilizar la calculadora tributaria en línea (en holandés) para estimar el próximo pago del impuesto vehicular.

Al conducir en los Países Bajos, resulta lógico pensar que será necesario estacionar el vehículo en algún lugar. El aparcamiento en espacios públicos suele requerir tarifas de estacionamiento (parkeerbelasting); el pago se realiza mediante un boleto de aparcamiento (parkeerkaartje) o mediante un permiso de estacionamiento (parkeervergunning).

Impuesto ambiental

Los Países Bajos aplican diversos gravámenes para la protección del entorno. Por ejemplo, en julio de 2023 se introdujo la taxa al plástico, con el objetivo de reducir el uso de plásticos desechables. Los consumidores abonarán entre €0,05 y €0,50 adicionales por vasos y envases de un solo uso fabricados con plástico.

Otros gravámenes medioambientales (milieubelastingen) incluyen:

Carbon tax (CO2-heffing) – las empresas que liberan dióxido de carbono deben pagar una recarga.
Coal tax (kolenbelasting) – las personas que extraen, producen o importan carbón para usarlo o comercializarlo como combustible están obligadas a abonar un impuesto sobre el combustible. El carbón empleado para generar electricidad está exento.
Energy tax (energiebelasting) – este impuesto grava el consumo de electricidad, gas natural y ciertos combustibles fósiles. Algunas compañías cuentan con permiso para emitir gases de efecto invernadero (emissierecht); para ampliar la información, consulte la Autoridad Holandesa de Emisiones (Nederlandse Emissieautoriteit).
Flight tax (vliegbelasting) – los pasajeros de avión mayores de 2 años que salgan de un aeropuerto holandés deben pagar €29,05 por pasajero y por vuelo (excluidos los tránsitos).
Groundwater levy (grondwaterheffing) – las empresas que extraen grandes volúmenes de agua subterránea están sujetas a este gravamen. No se aplica a viviendas que sólo utilizan una bomba de agua doméstica en su jardín.

Impuesto sobre ganancias de capital

El impuesto sobre ganancias de capital corresponde al tributo que se paga al vender, ceder o recibir una compensación por algo que ha aumentado su valor desde que se obtuvo.

Países Bajos no grava las ganancias de capital. En su lugar, la Agencia Tributaria holandesa asume un rendimiento de hasta el 5.69 % sobre el valor total del patrimonio, sin importar si las ganancias reales son menores o mayores. Los dividendos obtenidos de la riqueza y los activos se gravan luego como impuesto sobre la renta.

Impuesto a los juegos

Si se gana un premio superior a 449 € se está sujeto al gaming tax (kansspelbelasting). Este impuesto no se aplica a una apuesta colectiva de trabajo, como la de colegas que apuestan por un campeonato mundial de fútbol. En 2025, la tasa del impuesto a los juegos es del 34,2 %.

En ocasiones, el organizador asume el pago del impuesto a los juegos, según lo indicado en sus términos y condiciones; en otras, corresponde al ganador asumir la obligación. Cuando el organizador tiene sede en los Países Bajos, descuenta el impuesto de los premios y entrega el saldo restante.

Consejo interno

En determinadas situaciones, el valor del premio puede ser inferior al importe que corresponde abonar.

Por ejemplo, si se gana una bicicleta valorada en €1,000, la autoridad fiscal neerlandesa enviará una factura de €305. Resulta poco equitativo si se esperaba recibir la bici sin costo.

En tal caso, se puede optar por rechazar el premio: al no aceptar la ganancia, no corresponde abonar el impuesto sobre juegos.

Impuesto de donaciones en Países Bajos

Para evitar fraudes en el impuesto a la herencia, residentes y no residentes deben pagar un impuesto de donación (schenkbelasting) al recibir una donación monetaria de una persona en los Países Bajos. Este gravamen también se aplica cuando:

El otorgante es ciudadano neerlandés que ha residido en el exterior hasta diez años
El donante es una persona de nacionalidad extranjera que ha vivido fuera de los Países Bajos hasta un año

No es necesario pagar el impuesto de donaciones cuando la donación proviene del extranjero y el donante nunca ha residido en los Países Bajos.

La tasa impositiva para 2025 varía según el importe de la donación y el parentesco entre el receptor y el otorgante:

Se aplican determinadas exenciones (schenkingsvrijstellingen). Por ejemplo, algunas organizaciones benéficas (ANBI, SBBI o fundación de apoyo SBBI) están exentas del impuesto de donaciones. Asimismo, las donaciones siguientes también están libres de tributación:

Los progenitores pueden otorgar a su hijo €6,713 al año, incluidos hijos adoptivos y hijastros
Los benefactores pueden donar €2,690 al año a otra persona, ya sea un familiar o un desconocido
Los progenitores pueden hacer a su hijo adulto (entre 18 y 40 años) una donación única de €67,064 para financiar un programa de estudio costoso

Los empresarios también pueden transferir su empresa a otra persona sin tributar, siempre que se cumplan todos los requisitos. Para ampliar información sobre el esquema de sucesión empresarial (bedrijfsopvolgingsregeling – BOR) en la página de la Oficina Fiscal neerlandesa, consulte el sitio oficial.

La declaración tributaria debe presentarse dentro de los dos meses siguientes al cierre del año calendario en que se recibió la donación.

Impuesto sobre donaciones para saldar deudas urgentes

En situaciones de deuda extrema, es posible obtener una exención fiscal especial (bijzondere vrijstelling voor dringende schulden). Esta medida se concede únicamente en casos de urgente necesidad, por ejemplo, cuando se necesita dinero para pagar una deuda de alquiler y, de lo contrario, se correría el riesgo de ser desalojado. La obligación debe ser tan grave que no pueda saldarse, aun vendiendo todos los bienes.

Para solicitar la exención fiscal especial, es necesario presentar una declaración del impuesto sobre donaciones ante la Oficina de Impuestos de los Países Bajos y marcar la casilla «exención especial para deudas urgentes».

Impuesto sobre sucesiones

Tras el fallecimiento de una persona en los Países Bajos, sus herederos pueden estar obligados al impuesto de sucesiones (erfbelasting) si aceptan la herencia. La declaración correspondiente debe presentarse dentro de los ocho meses siguientes al deceso.

Algunas partes de la herencia están exentas de tributación (vrijstellingen erfbelasting), según el vínculo con el fallecido:

Otros conceptos exentos de impuesto incluyen prestaciones por accidente, indemnizaciones por fallecimiento y salarios devengados después del deceso.

A continuación, se aplican las siguientes tasas impositivas:

Si el fallecimiento ocurrió en el extranjero, es posible que no se genere el impuesto de sucesiones neerlandés. Por ejemplo, cuando:

El valor de la herencia es igual o inferior a la exención fiscal antes mencionada
El fallecido no tenía ciudadanía neerlandesa y no residía en Países Bajos
El fallecido era ciudadano neerlandés, pero falleció tras haber vivido más de 10 años en el exterior

En esos casos, probablemente deberá pagar el impuesto de sucesiones del otro país.

Derechos funerarios

El municipio puede cobrar por el uso de un cementerio o crematorio y por sus servicios. Aunque se denominan derechos funerarios (lijkbezorgingsrechten), no son gratuitos y el familiar más cercano debe abonarlos.

El importe varía según la ciudad y el cementerio; por ejemplo, los cementerios históricos pueden aplicar cargos más elevados. El director de funerarias local puede brindar más información sobre este impuesto.

Elusión y evasión fiscal en los Países Bajos

Los Países Bajos se sitúan entre los centros más relevantes a nivel mundial en materia de elusión fiscal (belastingontwijking) y evasión fiscal (belastingontduiking). Sólo las Islas Vírgenes Británicas, las Islas Caimán y Bermudas desempeñan un papel mayor, según un informe de la ONG internacional Tax Justice Network.

Su 2024 Corporate Tax Haven Index ubica a los Países Bajos en el puesto 7^th de 70 países a nivel mundial. La ONG indica que, al facilitar el fraude fiscal global, los Países Bajos provocaron una pérdida de 59 mil millones de dólares en ingresos tributarios de otras naciones.

Puede denunciar cualquier sospecha de pequeños casos de elusión, evasión o fraude tributario enviando una carta a la Agencia Tributaria de los Países Bajos. Los fraudes financieros de gran escala pueden estar vinculados a la Fiscal Information and Investigation Service (Fiscale inlichtingen en opsporingsdienst – FIOD).

¿Qué ocurre si no se presentan los impuestos a tiempo o no se presentan?

Cuando sepa que no podrá pagar su impuesto a tiempo, debe ponerse en contacto con la Agencia Tributaria de los Países Bajos lo antes posible. En muchas situaciones, pueden ofrecer una prórroga y ayudar a organizar un plan de pago. Si no dispone de fondos suficientes para cubrir los impuestos municipales, la autoridad local también podría concederle una kwijtschelding (exención o condonación tributaria).

El proceso administrativo por falta de pago de impuestos en los Países Bajos depende de la autoridad fiscal. En general, se envían dos avisos (aanmaning), seguidos de una orden de ejecución (dwangbevel) o de una visita de un ejecutor (deurwaarder). Posteriormente, un tribunal puede ordenar el embargo de bienes y propiedades.

Tarifas y sanciones

Según la reacción del contribuyente, la autoridad tributaria holandesa puede aplicar una multa por incumplimiento (betaalverzuimboete) y una sanción por infracción (vergrijpboete). Multas y sanciones fiscales incluyen:

Si el contribuyente no está de acuerdo con la multa o la sanción, puede presentar una objeción dentro de seis semanas a partir de la notificación. La autoridad tributaria suele resolver la solicitud en 12 semanas, aunque en ocasiones puede tardar hasta 18 semanas.

¿Dónde encontrar asesoría tributaria en los Países Bajos?

Los materiales analizados en este artículo tienen carácter informativo y no constituyen asesoramiento fiscal individual. Se recomienda consultar a un especialista tributario ante cualquier duda o situación específica.

Los Países Bajos cuentan con varios asesores fiscales orientados a expatriados que brindan asistencia e información en inglés u otros idiomas, entre los que se incluyen:

Business.gov.nl también enumera diversas organizaciones holandesas que pueden ofrecer orientación a empresas, trabajadores autónomos y profesionales independientes.

Directorio para Países Bajos

Contadores y asesores fiscales en los Países Bajos

Conclusión

El sistema tributario de los Países Bajos, aunque amplio, presenta una estructura lógica cuando se dominan los fundamentos. Tanto para expatriados como para empresas internacionales ubicadas en los Países Bajos, conocer las obligaciones fiscales resulta crucial para la planificación financiera y el cumplimiento normativo.

Para quienes gestionan recursos financieros a nivel internacional, ya sea pagando impuestos en varios países, percibiendo ingresos del exterior o dirigiendo una empresa con conexiones globales, contar con herramientas financieras eficaces resulta tan relevante como disponer de una buena asesoría tributaria.

Mientras los asesores tributarios se ocupan del cumplimiento de las obligaciones fiscales, la transferencia de fondos entre naciones requiere soluciones bancarias internacionales actualizadas.

Cuenta Multi‑moneda Wise permite a expatriados y empresas mantener, enviar y recibir fondos en distintas divisas sin las elevadas comisiones ni los desfavorables tipos de cambio que suelen aplicar la mayoría de los proveedores. Resulta especialmente útil al gestionar obligaciones fiscales internacionales junto con las necesidades financieras habituales.

Recursos útiles

Belastingdienst – sitio web oficial de la Oficina de Impuestos holandesa, con información sobre el sistema tributario.
Association of Dutch Municipalities (Vereniging van Nederlandse Gemeenten – VGN) – portal oficial que ofrece información exhaustiva sobre los distintos impuestos municipales en los Países Bajos.
Register of Dutch Municipalities – listado de todas las municipalidades de los Países Bajos.
Business.gov.nl – sitio web oficial del gobierno holandés y de la Cámara de Comercio (KvK) para emprendedores y propietarios de negocios en los Países Bajos; brinda información financiera y legal, así como boletines de noticias y seminarios web.

Preguntas frecuentes

¿Quiénes están obligados a tributar en los Países Bajos?

Todas las personas que residan o realicen actividades económicas dentro de los Países Bajos deben tributar sobre sus ingresos, patrimonio y bienes. Los residentes gravan sus ingresos mundiales, los no residentes sólo los obtenidos en Holanda y los parcialmente no residentes están sujetos a impuestos por ingresos holandeses, pero quedan exentos de ciertos activos.

¿Cuál es la tasa máxima del impuesto sobre la renta para 2025?

En 2025 la tasa máxima del impuesto sobre la renta en los Países Bajos es del 49,5 %. Este porcentaje se aplica a los ingresos más altos dentro del sistema progresivo.

¿Qué entidades recaudan los tributos en los Países Bajos?

La Oficina Fiscal neerlandesa (Belastingdienst) administra la mayor parte de los tributos. También participan los gobiernos locales y juntas de aguas, así como la Autoridad de Vehículos de los Países Bajos (Dienst Wegverkeer – RDW).

¿Qué criterios determinan la residencia fiscal en los Países Bajos?

Se considera residente fiscal a quien tiene su dirección o lugar de residencia en Holanda y pasa la mayor parte del tiempo allí, tiene pareja o familia, trabaja, posee seguro, su médico de familia está en el país o sus hijos estudian en los Países Bajos.

¿Dónde puedo obtener asesoría fiscal especializada en los Países Bajos?

J.C. Suurmond Consultores Fiscales brinda asesoría personalizada con más de 30 años de experiencia, atendiendo a particulares y empresas en la gestión del sistema tributario neerlandés.