Contenido de esta guía
- ¿Qué es la regla del 30 % en Países Bajos?
- ¿Quién es elegible para el régimen del 30 % en Países Bajos?
- Procedimiento para solicitar el régimen del 30 % en Países Bajos
- ¿Cómo funciona el régimen del 30 % en Países Bajos?
- ¿Durante cuánto tiempo puede solicitarse la regla del 30 %?
- ¿Qué ocurre si cambia de empleo?
- ¿Existen otros beneficios del régimen del 30 %?
- ¿Cuál es la forma más económica de trasladar sus ahorros fiscales a su país de origen?
- Aprovechar al máximo los beneficios financieros para expatriados
- Recursos útiles
El régimen del 30 % en Países Bajos permite que ciertos empleados expatriados obtengan beneficios fiscales, pero ¿bajo qué condiciones y durante cuánto tiempo?
El régimen del 30 % – o, según la Oficina de Impuestos holandesa (Belastingdienst), la instalación fiscal del 30 % – constituye una deducción tributaria para algunos expatriados que se trasladan a Países Bajos por motivos laborales. En ciertos casos, gracias a una laguna legal, también se extiende a emprendedores. El régimen del 30 % (30%-regeling) se ha convertido en un fuerte atractivo para migrantes altamente cualificados y no está exento de controversias.
Al trasladarse a Países Bajos para aprovechar este beneficio fiscal, los expatriados pueden emplear Wise para simplificar la gestión de fondos entre fronteras. Con una tasa de cambio interbancaria y comisiones transparentes, Wise permite a los internacionales reducir sus costos financieros mientras residen en el exterior.
Esto es lo que debe saber:
- ¿Qué es la regla del 30 % en Países Bajos?
- ¿Quiénes pueden beneficiarse de la regla del 30 % en Países Bajos?
- Procedimiento para solicitar la regla del 30 % en los Países Bajos
- Funcionamiento de la regla del 30 % en los Países Bajos
- Duración máxima de la aplicación de la regla del 30 %
- ¿Qué ocurre al cambiar de empleo?
- ¿Existen otros beneficios vinculados a la regla fiscal del 30 %?
- Método más rentable para transferir el ahorro fiscal a su país de origen
- Recursos útiles
J.C. Suurmond & zn. Tax Consultants
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¿Qué es la regla del 30 % en Países Bajos?
El régimen del 30 % constituye una ventaja fiscal neerlandesa dirigida a empleados altamente cualificados contratados en el exterior para trabajar en Países Bajos. Cuando se cumplen los requisitos establecidos, el empleador puede destinar hasta el 30 % del salario como asignación libre de impuestos durante un máximo de 60 meses (equivalente a cinco años):
- El 30 % del salario está exento de impuestos durante los primeros 20 meses
- El 20 % de los ingresos está libre de impuestos durante los siguientes 20 meses
- El 10 % de las remuneraciones está exento de impuestos en los últimos 20 meses
Este beneficio libre de impuestos se interpreta como una compensación por los gastos que se generan al trasladarse para trabajar en Países Bajos (por ejemplo, es posible que el costo de vida resulte más elevado que el habitual).
El régimen del 30 % funciona como un incentivo para atraer a profesionales expatriados cualificados a Países Bajos. No obstante, ha sido objeto de controversia y debate político durante las últimas décadas. En 2019, el periodo de la asignación se redujo de un máximo de ocho años garantizado a únicamente cinco años.
Cinco años después, en 2024, el gobierno redujo el beneficio libre de impuestos del 30 % total al escalón escalonado que se muestra arriba. La modificación solo afecta a los recién llegados y no modifica la situación de los beneficiarios actuales.
¿Quién es elegible para el régimen del 30 % en Países Bajos?
Los profesionales internacionales contratados desde el extranjero para un puesto en los Países Bajos cumplen las siguientes condiciones para ser elegibles al régimen del 30 %:
- Se trasladó o se reclutó desde el extranjero para trabajar como empleado; las personas autónomas no pueden solicitar el régimen del 30 %.
- El empleado y el empleador acuerdan por escrito (por ejemplo, en el contrato laboral) que el régimen es aplicable.
- Se debe poseer una expertise específica que no esté o esté escasamente disponible en el mercado laboral neerlandés.
- No se residió a menos de 150 km de la frontera holandesa durante más de 16 de los 24 meses previos al primer día de trabajo. Por ello, los empleados expatriados de Bélgica, Luxemburgo, el norte de Francia, gran parte de Alemania y una pequeña zona del Reino Unido no pueden solicitar el régimen del 30 %.
- El salario bruto cumple con los requisitos mínimos (ajustados anualmente):
- En 2024, el ingreso imponible anual no puede ser inferior a €65.868 (cambiado desde €59.935 en 2023).
- Si se posee un título de maestría y se tiene menos de 30 años, el ingreso no puede ser inferior a €50.069 (cambiado desde €45.559 en 2023).
En el caso de recién titulados de doctorado, investigadores científicos y residentes de especialidades médicas, los requisitos para el régimen del 30 % son algo más flexibles.
Requisitos para recién titulados de doctorado
Para ser considerado recién titulado de doctorado, es necesario haber obtenido el grado en el último año. Además, para acceder al régimen del 30 %, debe contar con un convenio escrito, poseer una competencia escasa y cumplir con el ingreso bruto mínimo exigido.
No obstante, también será clasificado como empleado expatriado si cumple con las siguientes condiciones:
- Residió en los Países Bajos o dentro de un radio de 150 km de la frontera neerlandesa durante sus estudios y el período entre la graduación y el inicio del empleo.
- Vivió al menos a 150 km de la frontera neerlandesa durante más de 16 meses en los 24 meses previos a su llegada a los Países Bajos para cursar el doctorado.
También se le considera trabajador internacional si:
- Realizó su investigación doctoral en los Países Bajos y tuvo un empleo adicional.
- Contó con un contrato laboral antes de obtener el título, bajo la condición de graduarse con el doctorado.
Investigadores y residentes de especialidades médicas
Los investigadores científicos que laboran en una universidad o institución de investigación financiada con fondos públicos en los Países Bajos no están obligados a cumplir con el requisito de salario mínimo. De igual forma, no se exige un salario mínimo para los médicos especialistas en formación.
La regla del 30 % para trabajadores autónomos
El régimen del 30 % en los Países Bajos está dirigido exclusivamente a empleados expatriados. No obstante, si está iniciando su propio negocio en los Países Bajos, podría conservar la prestación fiscal del 30 %.
En tal situación, es necesario constituir la empresa como una sociedad limitada (besloten vennootschap – BV) y registrarse como empleado dentro de la nómina. De esa manera, se seguirá cumpliendo con los requisitos para acceder al régimen del 30 %, siempre que se satisfagan los demás criterios establecidos.
Buscar asesoría fiscal antes de trasladarse a los Países Bajos
Muchos emprendedores estadounidenses se concentran primero en obtener una visa DAFT y organizar su traslado a los Países Bajos. Sin embargo, desde el punto de vista fiscal, algunas de las decisiones más relevantes se toman antes de la reubicación.
La fecha del traslado, la forma en que la empresa está constituida, la residencia fiscal personal, las entidades estadounidenses existentes, las inversiones y los ingresos futuros pueden generar importantes consecuencias fiscales en los Países Bajos, sobre todo para acceder al favorable régimen del 30 %. Recibir asesoría fiscal en una etapa temprana permite evitar tributaciones innecesarias y garantiza que la empresa se establezca de manera eficiente desde el comienzo.
Se brinda asesoría constante a emprendedores estadounidenses que se trasladan bajo el tratado DAFT. Junto con ellos, se determina la estructura empresarial más adecuada —ya sea una empresa individual (eenmanszaak) o una BV neerlandesa— y, cuando corresponde, se coordina la constitución a través de notarios de confianza. Además, se colabora estrechamente con especialistas en inmigración para que los aspectos fiscales y migratorios de la reubicación estén alineados.
Una vez constituida la empresa, se brinda apoyo continuo en materia fiscal y contable, abarcando la gestión de nóminas, declaraciones del IVA, teneduría de libros, cuentas anuales y la presentación de declaraciones de impuesto sobre la renta corporativo y personal en Países Bajos. Cuando sea necesario, también se coordina el cumplimiento de obligaciones tributarias en EE. UU. a través de nuestra red internacional.
Asimismo, se asesora en cuestiones tributarias transfronterizas, como la elegibilidad para el régimen del 30 %, la reducción de la doble imposición, la tributación del llamado “Box 3”, la estructuración de negocios internacionales y los efectos fiscales de trasladarse entre Estados Unidos y Países Bajos. Analizar estos aspectos antes de la reubicación permite identificar oportunidades que desaparecen una vez que ya se está establecido.
Iniciar una empresa y mantener el régimen del 30 % en Países Bajos
Procedimiento para solicitar el régimen del 30 % en Países Bajos
El empleador y el trabajador deben presentar una solicitud conjunta para el régimen del 30 %. Puede obtenerse el formulario de solicitud imprimiéndolo o llamando a la línea de información tributaria para recibir un paquete informativo.
Será necesario presentar copias de:
- Pasaporte válido o documento de identificación con foto
- Un contrato laboral neerlandés o una carta que confirme su puesto
- Si corresponde, un permiso de trabajo válido
- Su número de seguridad social neerlandés (Burgerservicenummer – BSN)
- Comprobante de domicilio en los Países Bajos
- Comprobante de residencia en otro país antes de iniciar el proceso de contratación
- Datos de la empresa, incluido el número de identificación fiscal de la compañía
- Acuerdo escrito que indique claramente que ambas partes han consentido la solicitud del régimen
Tras completar y firmar el formulario, se puede enviar a la siguiente dirección:
Belastingdienst/Kennis – Centro de Experiencia en el Extranjero
PO Box 2865
6401 DJ Heerlen
Países Bajos
Se recibirá la decisión de la Oficina de Impuestos neerlandesa en un plazo de ocho semanas.
¿Cómo funciona el régimen del 30 % en Países Bajos?
Una vez que la Oficina de Impuestos concede el régimen del 30 %, el empleador deja de retener wage tax (loonbelasting) sobre el 30/20/10 % del salario bruto mensual. En su lugar, ese importe se paga al trabajador.
Es necesario considerar que el salario debe cumplir con los requisitos mínimos. A continuación, se presentan dos ejemplos prácticos que ilustran la aplicación del régimen del 30 %:
- El salario anual bruto es de 100 000 €; al aplicar la reducción del 30 % el importe queda en 70 000 €, cifra que supera el ingreso mínimo exigido, lo que permite aprovechar totalmente el beneficio del régimen del 30 %.
- El salario bruto anual es de 80 000 €; al reducirlo un 30 % el resultado es 56 000 €, por debajo del umbral mínimo. En 2024, el límite sería 65 868 €, por lo que la diferencia de 9 868 € corresponde a la parte del ingreso que no se exenta.
No se percibe un ingreso adicional del 30 % del salario. En su lugar, el 30 %/20 %/10 % de la remuneración queda exento de impuestos. Por ejemplo:
- Su salario bruto es de 100 000 €; el 30 % de esa cantidad (30 000 €) está exento de impuestos.
- En 2024, la tasa del impuesto sobre la renta aplicable a ingresos de hasta 75 518 € es del 36,97 %.
- Por tanto, se pagaría 70 000 € × 36,97 % = 25 879 € en impuesto sobre la renta.
Sin embargo, si no califica para el régimen del 30 %:
- Su salario imponible es €100,000
- La tasa del impuesto sobre la renta para 2024 es del 36,97 % para ingresos de hasta €75,518 y del 49,5 % para el resto
- En consecuencia, pagaría (€70,000 × 36,97 %) + ((€100,000 – €75,518) × 49,5 %) = €25,879 + €12,118.59 = €37,997.59 en impuesto sobre la renta
La diferencia de €37,997.59 – €25,879 = €12,118.59 corresponde al monto que quedará en la cuenta bancaria, ya que no es necesario abonarlo a la Oficina de Impuestos de los Países Bajos.
Gestionar eficazmente los ahorros fiscales como expatriado en los Países Bajos
Muchos expatriados que se benefician del régimen del 30 % buscan optimizar sus ahorros fiscales. Ya sea que estén ahorrando para el futuro, apoyando a familiares en su país de origen o invirtiendo a nivel internacional, disponer de una forma eficiente de gestionar varias divisas resulta esencial.
Wise ofrece cuentas multimoneda que permiten mantener y convertir dinero en más de 40 divisas, utilizando el tipo de cambio del mercado interbancario con comisiones bajas. También es posible obtener datos de cuenta local en más de 8 divisas para recibir pagos de forma cómoda desde el extranjero. Esto puede ser especialmente útil para expatriados que mantienen vínculos financieros con su país de origen mientras trabajan en los Países Bajos.
Asesoría fiscal para extranjeros
Otro aspecto a tener en cuenta es que el empleador no está legalmente obligado a trasladar la ventaja fiscal del régimen del 30 % al trabajador. En la práctica, la empresa puede retener total o parcialmente la diferencia. Esto suele ocurrir cuando los empleados desconocen los beneficios del régimen del 30 %.
Es recomendable conversar este asunto con cualquier empleador potencial antes de aceptar un puesto.
Reducir la base imponible probablemente influirá en la acumulación de la pensión y en los beneficios por desempleo o incapacidad. Por esa razón, tanto el empleador como el trabajador deben contar con un convenio escrito que resulte vinculante.
Por ello, se aconseja contratar a un contador o asesor fiscal. Muchos especialistas asisten a expatriados con sus dudas tributarias y ofrecen sus servicios en inglés, entre los que se incluyen:
Para gestionar las transferencias internacionales y la conversión de divisas que suelen acompañar la planificación fiscal, Wise Account ofrece cambios al tipo de mercado mayorista y tarifas bajas.
Directorio de Países Bajos
Contadores y servicios de preparación de impuestos en Países Bajos
¿Durante cuánto tiempo puede solicitarse la regla del 30 %?
La duración máxima del régimen del 30 % es de hasta 60 meses (o cinco años).
Se puede aplicar el beneficio fiscal durante ese período, siempre que se continúen cumpliendo todos los requisitos. Por ejemplo, si se queda desempleado más de tres meses, ya no se considerará empleado y se perderán los derechos al régimen del 30 %.
¿Qué ocurre si cambia de empleo?
Al cambiar de empleador dentro de un mismo grupo empresarial y si el nuevo puesto permite cumplir con los requisitos, la decisión del régimen del 30 % sigue vigente. No es necesario presentar una nueva solicitud.
Sin embargo, al conseguir un empleo con otro empleador, será necesario presentar una nueva solicitud. La ventaja fiscal se podrá conservar cuando:
- El nuevo empleo comience dentro de los tres meses posteriores a la finalización del anterior
- La solicitud se presente dentro de los cuatro meses contados a partir del inicio de labores con el nuevo empleador
Al cambiar de empleo, puede ser necesario administrar los recursos financieros con cuidado durante el período de transición para garantizar la continuidad del régimen del 30 %.
Si el nuevo puesto implica reubicación internacional o la gestión de finanzas en varios países, servicios como Wise facilitan la transferencia de dinero al exterior con comisiones transparentes y tipos de cambio interbancarios, permitiendo concentrarse en la transición laboral.
¿Existen otros beneficios del régimen del 30 %?
Además de pagar menos impuestos, el régimen del 30 % en los Países Bajos brinda varios beneficios adicionales.
Estado de no residente parcial
En la actualidad, los expatriados que cumplen los requisitos del régimen del 30 % pueden también optar por el estatus de contribuyente no residente parcial. Esta opción les permite no tributar el impuesto sobre la renta en su patrimonio y bienes, así como en acciones de compañías extranjeras. Sin embargo, sigue siendo necesario pagar impuesto sobre la renta respecto al salario bruto.
A partir del 1 de enero de 2025, el estatus de contribuyente no residente parcial será eliminado. Una norma transitoria permitirá a los expatriados utilizar este estatus hasta finales de 2026, siempre que cumplan ciertos requisitos.
Licencia de conducir en Países Bajos
La mayoría de los ciudadanos internacionales deben volver a presentar una prueba de conducción para cambiar su licencia de conducir extranjera por una neerlandesa. No obstante, los expatriados que se acojan al régimen del 30 % están exentos de rendir la prueba. La exención se extiende a los familiares registrados en la misma dirección.
Solicitud retroactiva
Si la solicitud se presenta dentro de los cuatro meses posteriores al inicio de la relación laboral, el régimen del 30 % entra en vigor de forma retroactiva. Si se presenta después de ese plazo, será efectivo a partir del primer día del mes siguiente al mes de la solicitud.
La Agencia Tributaria neerlandesa reducirá la duración total del régimen en función del tiempo que ya haya residido en los Países Bajos.
¿Cuál es la forma más económica de trasladar sus ahorros fiscales a su país de origen?
Puede utilizar servicios de transferencia de dinero como Wise para enviar sus ahorros fiscales al extranjero.
A diferencia de la mayoría de los proveedores, Wise ofrece el tipo de cambio medio del mercado con una tarifa de conversión pequeña y transparente. Su cuenta multimoneda permite mantener y convertir fondos en más de 40 divisas, facilitando la gestión financiera entre distintos países.
Aprovechar al máximo los beneficios financieros para expatriados
El régimen del 30 % en Países Bajos brinda importantes ventajas fiscales a los profesionales internacionales que cumplen los requisitos y laboran en los Países Bajos. Cuando se administra de forma adecuada, este beneficio tributario puede incrementar considerablemente el ingreso neto y ofrecer ventajas adicionales, como una conversión más sencilla del permiso de conducir y posibles exenciones fiscales sobre ingresos mundiales (hasta 2025).
Para optimizar estos beneficios, es posible utilizar Wise en las transferencias internacionales de dinero. Gracias a sus tarifas transparentes, tipo de cambio medio del mercado y cuenta multimoneda, Wise facilita la gestión de finanzas entre fronteras de manera eficiente, ya sea al enviar recursos a familiares, invertir en el exterior o administrar gastos cotidianos en distintas divisas.
Ante la constante evolución del régimen del 30 % y los cambios normativos previstos, resulta esencial estar al tanto de la información y contar con las herramientas financieras adecuadas para las personas expatriadas en los Países Bajos.
Recursos útiles
- Belastindienst – información sobre diversas cuestiones del impuesto sobre la renta en los Países Bajos
- Government of the Netherlands – sitio web con datos acerca del impuesto sobre la renta en los Países Bajos
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la duración máxima del beneficio del 30 % y cómo se distribuye el porcentaje a lo largo de ese tiempo?
El régimen permite aplicar la exención durante un máximo de 60 meses (cinco años). Durante los primeros 20 meses el 30 % del salario está libre de impuestos, en los siguientes 20 meses el 20 % y en los últimos 20 meses el 10 %.
¿Qué condiciones de residencia deben cumplir los expatriados para poder solicitar el régimen del 30 %?
El candidato no debe haber residido a menos de 150 km de la frontera holandesa durante más de 16 de los 24 meses previos al inicio del empleo. Por eso, personas que vivían en Bélgica, Luxemburgo, el norte de Francia, gran parte de Alemania o una zona pequeña del Reino Unido no son elegibles.
¿Cuál es el salario bruto mínimo exigido en 2024 para acceder al beneficio?
En 2024 el ingreso imponible anual debe ser al menos €65.868. Si el trabajador tiene un título de maestría y menos de 30 años, el umbral baja a €50.069, y existen criterios más flexibles para doctorados recientes y investigadores.
¿Los trabajadores autónomos pueden beneficiarse del régimen del 30 %?
No. El beneficio está reservado exclusivamente a empleados que son contratados desde el extranjero; los autónomos no pueden solicitarlo.
¿Cómo afecta la reforma de 2024 al régimen del 30 % para los recién llegados?
La modificación introduce el esquema escalonado de 30 %/20 %/10 % distribuido en 60 meses y solo afecta a los nuevos solicitantes. Los beneficiarios que ya estaban recibiendo la exención no ven alterada su situación.
