Contenido de esta guía
- Legislación de herencias y normas de sucesión en Alemania
- Impuesto a la herencia en Alemania
- Impuesto sobre sucesiones en Alemania
- ¿Cómo se paga el impuesto de sucesiones en Alemania?
- Cómo reducir el impuesto de sucesiones en Alemania
- Recursos útiles
Impuestos sobre herencias y sucesiones
¿Quién paga el impuesto a la herencia o elabora un testamento alemán? Si es nuevo en el país, conozca cómo funcionan los impuestos de herencia y sucesiones en Alemania.
Si está planeando vivir o jubilarse en Alemania, resulta útil conocer el funcionamiento del impuesto de sucesiones y cómo puede afectar a sus bienes. Tenga en cuenta que la normativa tributaria puede diferir de la de su país de origen. De hecho, el impuesto de sucesiones alemán para no residentes e internacionales también puede estar sujeto a determinadas exenciones.
Para residentes internacionales que gestionan herencias transfronterizas, la transferencia de fondos entre países puede representar un desafío adicional. Entidades como Wise facilitan este proceso ofreciendo transferencias internacionales a bajo costo con la tasa de cambio interbancaria, lo cual resulta especialmente valioso al mover sumas considerables de fondos hereditarios entre distintas divisas.
Para comprender la legislación sobre sucesiones, continúe leyendo para obtener información sobre los siguientes temas:
- Legislación alemana de herencias y normas de sucesión
- Derecho sucesorio sobre pensiones en Alemania
- Impuesto a las herencias en Alemania
- ¿Cuánto es el impuesto a la herencia en Alemania?
- Impuesto sobre el patrimonio en Alemania
- ¿Cómo pagar el impuesto de herencia en Alemania?
- ¿Quién paga el impuesto de herencia alemán?
- Cómo evitar el impuesto a la herencia en Alemania
- Recursos útiles
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Legislación de herencias y normas de sucesión en Alemania
El Gobierno federal de Alemania es responsable del derecho sucesorio y aplica las normas en todo el territorio, sin variaciones regionales.
En Alemania también se aplica la sucesión universal. Esto implica que los herederos reciben los bienes del fallecido, así como sus obligaciones de deuda, sin requerir la intervención de un ejecutor ni una sentencia judicial.
Las normas de legítima en Alemania no son tan rígidas como en algunos otros países europeos, aunque es posible excluir de su testamento a familiares cercanos que serían herederos legales.
De igual forma, los herederos legales que hayan sido excluidos pueden ejercer una acción (Pflichtteil) sobre la herencia. Sin embargo, podrían necesitar presentar un Certificado de Herencia conforme a la Ley de Sucesiones alemana.
Si no existe testamento, se aplican las normas de la Unión Europea (UE). Esto implica que, cuando un residente extranjero fallece sin haber dejado testamento, la legislación del país en el que haya residido durante los últimos cinco años será la que rija.
Derecho sucesorio sobre pensiones en Alemania
Además del dinero depositado en cuentas bancarias, los familiares sobrevivientes también podrían heredar la pensión del fallecido.
La legislación sucesoria en Alemania contempla una pensión de supervivencia, una pensión por crianza y una pensión de huérfano para viudas, viudos y niños sobrevivientes.
Testamentos y planificación patrimonial en Alemania
No obstante, el fallecido debe haber completado un período mínimo de seguro de cinco años de cotizaciones antes de su fallecimiento para que los familiares supervivientes resulten beneficiarios. En algunos casos, el plazo puede reducirse, como cuando la muerte se produce por un accidente laboral o poco después de concluir una capacitación.
La pareja también debe haber estado casada al menos un año para que el cónyuge tenga derecho a una pensión de viudo.
Servicios como Pensionfriend se dedican a orientar a personas internacionales en el sistema de pensiones alemán.
Impuesto a la herencia en Alemania
Las tasas del impuesto a la herencia en Alemania son uniformes en todo el territorio. Se gravan ahorros, inmuebles y demás bienes de valor. No obstante, la legislación fiscal alemana contempla diversas deducciones y exenciones.
Los gravámenes varían según el parentesco del heredero con el fallecido. Los familiares directos, como cónyuges e hijos, afrontan una tributación menor que el resto de los beneficiarios.
Existen tres categorías de parentesco. La tabla siguiente indica a qué categoría corresponden los parientes y otras personas, así como la exención libre de impuestos que les corresponde:
Estas categorías sirven para determinar la tarifa del impuesto a la herencia, la cual oscila entre el 7 % y el 50 %.
¿Cuánto es el impuesto a la herencia en Alemania?
El impuesto a la herencia en Alemania se aplica sobre la base gravable, es decir, sobre el monto que se recibe después de descontar las deudas del fallecido, los gastos funerarios, los costos de administración y cualquier otra exención personal.
Si los costos funerarios y de administración no se justifican, se puede deducir una suma fija de €15,000 por herencia. Este importe se incrementó en 2025 respecto al valor anterior de €10,300.
Los herederos que reciban más de €26,000,000 pueden solicitar una reducción del impuesto siempre que demuestren que no pueden pagarlo con sus bienes disponibles.
Los bienes disponibles se definen como la mitad de la suma del valor de la herencia y los activos previamente poseídos por el heredero.
Hay exenciones para ciertos bienes, como:
- Bienes del hogar y efectos personales hasta €41 000
- Obras de arte, bienes culturales o elementos de interés científico
- Planes de pensión establecidos en Alemania
- Algunos activos empresariales
- Donaciones a iglesias o organizaciones benéficas
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Wise permite transferencias internacionales de gran valor de hasta el equivalente a 1 millón de GBP en la mayoría de las monedas. Sus descuentos por volumen reducen automáticamente las comisiones cuando se envían más de 20 000 GBP o su equivalente en otras divisas. Wise ofrece la cotización del mercado interbancario con comisiones transparentes, lo que permite que una mayor parte del dinero recibido por herencia llegue a su destino.
Impuesto sobre sucesiones en Alemania
Las normas del impuesto sobre sucesiones en Alemania pueden aplicarse si el bien forma parte del patrimonio del fallecido. El valor del bien se determina según su valor de mercado justo (VMJ) al momento del fallecimiento.
Para que un bien sea considerado dentro del patrimonio alemán, debe estar inscrito en el registro de la propiedad local (Grundbuch). También puede consultar más información en el artículo comprar una propiedad en Alemania.
Algunos bienes están exentos del impuesto sobre sucesiones en Alemania. Cuando un bien haya sido utilizado como residencia familiar antes del fallecimiento del causante, queda exento del impuesto siempre que:
- Sea heredado por el cónyuge
- El bien se utilice como vivienda familiar durante los siguientes 10 años
- Se encuentre en la UE o en el Área Económica Europea (EEA)
Los inmuebles de interés público, así como la propiedad comunitaria o en copropiedad, también están exentos.
Cuando el bien se encuentra en otro país, Alemania cuenta con convenios de impuesto de sucesiones que evitan la doble imposición. Dichos convenios se aplican, por ejemplo, en Dinamarca, Francia, Suecia, Suiza y Estados Unidos.
Adquirir una vivienda en Alemania
Los detalles completos de los convenios de doble imposición en Alemania son publicados por el Bundesministerium der Finanzen (Ministerio Federal de Finanzas).
Si el monto del impuesto extranjero a pagar es comparable al impuesto de sucesiones y donaciones de Alemania, puede acreditarse de forma proporcional.
¿Cómo se paga el impuesto de sucesiones en Alemania?
Quien sea responsable de abonar el impuesto de sucesiones de Alemania dispone, por lo general, de un plazo de un mes para presentar la declaración correspondiente.
Cada heredero debe presentar una declaración por su parte correspondiente del patrimonio; no obstante, si existe un albacea, será él quien presente la declaración tributaria.
Cuando no sea posible presentar la declaración tributaria en ese momento, normalmente se concede una prórroga, aunque solo tras solicitarla.
Se puede pagar el impuesto de sucesiones de forma electrónica o remitirlo por correo.
Pagos internacionales de herencia
Para expatriados y beneficiarios internacionales que gestionan una herencia transfronteriza, la conversión y transferencia de fondos puede representar un problema importante. Los bancos pueden efectuar esas transferencias internacionales, pero podrían aplicar comisiones elevadas y tipos de cambio desfavorables al convertir divisas, lo que puede reducir considerablemente el monto heredado recibido.
Wise ofrece una alternativa económica para gestionar los pagos del impuesto a la herencia que impliquen conversión de divisas. Con comisiones transparentes y el tipo de cambio del mercado interbancario, se pueden transferir sumas elevadas internacionalmente sin que una parte significativa se reduzca por cargos ocultos.
Wise permite límites de transferencia elevados, que suelen equivaler a 1 millón de GBP, y brinda descuentos automáticos en transferencias superiores a 20 mil GBP (o su equivalente en otras divisas), lo que lo convierte en una opción apropiada para pagos de herencias de gran magnitud.
¿Quién está obligado a pagar el impuesto de sucesiones en Alemania?
Se está obligado a pagar el impuesto a la herencia en Alemania si el beneficiario es contribuyente alemán, si el fallecido era contribuyente alemán, o si ciertos bienes se encuentran ubicados en Alemania. La responsabilidad de tributar depende de lo que se haya recibido.
En una sucesión, corresponde al heredero cubrir tanto el impuesto de sucesiones como las deudas que haya dejado el fallecido.
Cuando se recibe una donación, tanto el donante como el receptor comparten la obligación de pagar. No obstante, si la donación o legado se destina a un fin especial (zweckzuwendung), la responsabilidad recae en quien realiza la donación o el legado.
Cómo reducir el impuesto de sucesiones en Alemania
En Alemania es posible disminuir la carga tributaria por sucesiones deduciendo gastos como los funerarios y los administrativos.
Si se está en posición de elegir entre el impuesto de herencia alemán y el régimen de otro país, resulta conveniente verificar cuál normativa se adapta mejor a la situación.
Directorio Alemania
Especialista fiscal en Alemania
Quienes planifican su patrimonio y desean reducir la carga tributaria de sus herederos pueden optar por destinar mayores sumas a la pensión. Los recursos acumulados en una pensión están exentos del impuesto de herencia en Alemania.
Podrían considerar asegurar que las mayores porciones de su patrimonio se destinan a familiares que tengan la mayor exención fiscal.
Gestión de transferencias internacionales de herencias
Administrar una herencia que abarca varios países implica retos particulares. Desde el acceso a fondos en cuentas bancarias extranjeras hasta la conversión de distintas monedas y la transmisión de activos a los herederos, el proceso demanda herramientas financieras eficientes.
Wise brinda transferencias internacionales para clientes particulares y empresariales, con límites de transferencia elevados (usualmente alrededor de 1 millón de GBP, o su equivalente en otras monedas). Para envíos de montos altos, Wise ofrece descuentos automáticos en las comisiones de transferencia; los descuentos se aplican a transferencias superiores a 20 000 GBP (o su equivalente en otras monedas). El porcentaje de descuento aumenta conforme crece el importe transferido.
Wise aplica tipos de cambio interbancarios para la conversión de divisas, con comisiones bajas y transparentes, lo que permite reducir los costos de transferencia al trasladar una herencia al extranjero.
Al enviar montos considerables de una herencia, Wise podría solicitar documentación que acredite el origen de los fondos para garantizar la seguridad y el cumplimiento de normativas internacionales. Su equipo de soporte para grandes transferencias puede orientar a los ejecutores durante este proceso de verificación, facilitando la transferencia fluida de bienes heredados entre países.
Recursos útiles
- Ministerio Federal de Finanzas (Bundesministerium der Finanzen) – Federal Ministry of Finance (en alemán)
- Código Civil Alemán
- Autoridad Fiscal Alemana
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el rango de la tarifa del impuesto a la herencia en Alemania según el parentesco?
La tarifa del impuesto a la herencia en Alemania varía entre el 7 % y el 50 %. Esta tasa se determina en función de la categoría de parentesco del heredero con el fallecido, existiendo tres categorías diferentes.
¿Qué normativa se aplica si una persona fallece en Alemania sin haber dejado testamento?
Si no existe testamento, se aplican las normas de la Unión Europea. La legislación del país donde la persona residió durante los últimos cinco años será la que rija la sucesión.
¿Qué tipos de pensiones pueden recibir los herederos y qué condiciones deben cumplirse?
Los familiares sobrevivientes pueden heredar la pensión de supervivencia, la pensión por crianza y la pensión de huérfano. Para ello, el fallecido debe haber completado al menos cinco años de cotizaciones, y el cónyuge debe haber estado casado al menos un año para tener derecho a la pensión de viudo.
¿Cómo se determina la base gravable del impuesto a la herencia?
La base gravable se calcula sobre el monto recibido después de descontar las deudas del fallecido, los gastos funerarios y los costos de administración, junto con cualquier otra exención aplicable. Sobre esa base se aplica la tarifa correspondiente según el parentesco.
¿Qué servicio se menciona para transferir fondos hereditarios entre distintas divisas?
La empresa Wise facilita la transferencia internacional de fondos hereditarios a bajo costo, ofreciendo el tipo de cambio interbancario. Resulta especialmente valioso para mover sumas considerables entre diferentes divisas.
