Contenido de esta guía
- Testamentos y patrimonios en Alemania
- Derecho sucesorio en Alemania
- Testamentos en Alemania
- Cómo redactar un testamento en Alemania
- Ejecución de un testamento y autorización sucesoria en Alemania
- Valoración de una herencia en Alemania
- Impuesto a la herencia en Alemania
- Recomendaciones para planificar el patrimonio en Alemania
- Recursos útiles
Planificación de testamentos y herencias
Quien pasa la etapa de la jubilación en Alemania podría querer indagar cómo funcionan los testamentos y qué implican las normas alemanas para los herederos.
Para los expatriados que se trasladan o se retiran a Alemania, resulta aconsejable considerar el funcionamiento de los testamentos en Alemania.
La legislación alemana de sucesiones puede generar implicaciones distintas sobre los bienes en comparación con la normativa del país de origen, por lo que conviene conocer los requisitos al redactar un testamento en Alemania.
Esta guía describe el procedimiento para elaborar un testamento en Alemania y detalla qué ocurre cuando una herencia no es reclamada.
A continuación se presentan los temas disponibles para ampliar información:
- Testamentos y patrimonios en Alemania
- Derecho sucesorio en Alemania
- Derecho sucesorio de pensiones en Alemania
- Leyes sucesorias extranjeras aplicables en Alemania
- Rechazo de bienes y disputas de testamento en Alemania
- Herencia sin reclamar en Alemania
- Donaciones en vida
- Testamentos en Alemania
- Tipos de testamentos en Alemania
- Cómo redactar un testamento en Alemania
- Testamento ológrafo
- Testamento público
- Ejecución de un testamento y proceso de sucesión en Alemania
- Valoración de un patrimonio en Alemania
- Impuesto a la herencia en Alemania
- Consejos para planificar su patrimonio en Alemania
- Recursos útiles
Consejos
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Testamentos y patrimonios en Alemania
De acuerdo con la legislación alemana de sucesiones, el patrimonio del causante comprende el valor total de dinero, objetos de valor y bienes inmuebles.
Existen diversas exenciones y límites, los cuales varían según el parentesco del heredero con el fallecido, el importe de la herencia y los bienes incluidos en ella.
Se pueden establecer indicaciones sobre la forma en que se distribuirá el patrimonio mediante un testamento; en ausencia de este, la legislación sucesoria alemana determinará la destinación del patrimonio.
Derecho sucesorio en Alemania
La normativa sucesoria de Alemania se aplica de manera uniforme en todo el territorio nacional.
El principio rector es la sucesión universal, lo que implica que tanto los bienes como las deudas pendientes del fallecido se transmiten a los herederos sin necesidad de nombrar un albacea ni de una resolución judicial.
Por esta razón, los herederos legales —que comprenden a hijos, cónyuge o pareja y padres— pueden repudiar la herencia.
A diferencia de varios países con normas de herencia forzosa más estrictas, en Alemania una persona puede redactar un testamento alemán que excluya a sus herederos naturales.
Sin embargo, los herederos legales excluidos pueden presentar una solicitud del usufructo mínimo (Pflichtteil sobre la herencia, aunque deben aportar un certificado de sucesión.
No obstante, el derecho se limita al 50 % de lo que habrían percibido según la legislación sucesoria alemana.
De manera general, la legislación sucesoria alemana (cuando no hay testamento) establece que la distribución de una herencia se realiza de la siguiente forma:
- En partes iguales entre los hijos (o nietos, si los hijos han fallecido);
- En partes iguales entre los padres, siempre que no existan hijos ni otros descendientes. Si no hay padres, la porción corresponde a los hermanos o a sobrinos y sobrinas;
- Se reparte de forma equitativa entre los abuelos cuando no sobreviven los familiares mencionados anteriormente. En ausencia de abuelos, la cuota se divide igualmente entre tías, tíos o primos;
El cónyuge o pareja civil recibirá distintas cuotas según la existencia de otros herederos. Le corresponde:
- El 25 % de la herencia cuando existan hijos o nietos;
- El 50 % si sobreviven padres, hermanos, sobrinos o abuelos;
- El 100 % si no existen otros parientes sobrevivientes.
El cónyuge no recibirá nada en caso de divorcio.
Derecho sucesorio de pensiones en Alemania
En ciertos casos, los familiares supervivientes pueden heredar la pensión del fallecido, y no se paga impuesto de sucesiones por ella.
Existen pensiones de viudedad y pensiones de crianza que pueden solicitar los viudos o viudas, y pensiones de huérfano que les corresponden a los hijos sobrevivientes.
Existen algunas limitaciones respecto a quién puede solicitar la pensión. En primer lugar, el fallecido debe haber cotizado al seguro durante, al menos, cinco años antes de su fallecimiento.
Los cónyuges deben haber contraído matrimonio por un período mínimo de un año para ser elegibles.
Los menores suelen percibir la pensión de huérfano hasta cumplir 18 años; en determinadas situaciones, este límite se amplía hasta los 27 años.
Pensiones estatales en Alemania
Legislación extranjera aplicable a la herencia en Alemania
De acuerdo con la normativa de la UE, los ciudadanos de la Unión que residan en el exterior (en la mayor parte de los países) pueden decidir si se aplica la ley de su país de origen o la del país donde residen.
En caso de que una persona residente en el extranjero fallezca sin haber dejado testamento ni manifestación oficial sobre la legislación que desea que rija su sucesión, se aplicará la normativa del país en el que haya vivido durante los últimos cinco años.
Renuncia a bienes y oposición a testamentos en Alemania
Los herederos pueden rechazar una herencia si lo desean, aun cuando esté contemplada en el testamento.
Esto se debe a que la legislación sucesoria alemana puede abarcar tanto deudas como bienes.
Para rechazar una herencia, el trámite debe realizarse dentro de los seis semanas siguientes al fallecimiento, o dentro de los seis meses cuando el heredero no sea residente en Alemania.
Por otro lado, los herederos pueden impugnar el testamento si la porción que les corresponde es inferior al monto legalmente establecido.
Sin embargo, solo pueden reclamar el 50 % de lo que les correspondería según la legislación sucesoria alemana.
Se puede presentar una solicitud ante el juzgado de sucesiones (Nachlassgericht), generalmente el más próximo a la última residencia del fallecido.
Cuando el fallecido era ciudadano alemán sin residencia habitual, la solicitud debe dirigirse al juzgado de sucesiones de Berlín‑Schöneberg.
Solo los herederos reciben un Certificado de Herencia, excluyendo a los beneficiarios de un testamento alemán o a quienes tengan derecho a la porción legalmente obligatoria.
Herencia sin reclamar en Alemania
Si una herencia no es reclamada o es rechazada por todos los beneficiarios, el patrimonio será transferido al Estado alemán.
Donaciones antes del fallecimiento
En Alemania, las tasas del impuesto a las donaciones coinciden con las del impuesto sucesorio, y cualquier donación realizada dentro de los diez años previos al fallecimiento se considerará parte del patrimonio del causante.
Esto implica que la persona que reciba el donativo podría estar obligada a pagar el impuesto de sucesiones correspondiente.
Testamentos en Alemania
No existe ninguna obligación legal para que los extranjeros o personas no residentes elaboren un testamento en Alemania.
Las autoridades alemanas aceptan testamentos procedentes de otros países, aunque la normativa alemana sobre impuesto sucesorio seguirá aplicándose, salvo que en un testamento internacional se haya especificado la aplicación de la legislación del país de origen.
El inconveniente de contar con un testamento extranjero es que los herederos o el albacea deberán cubrir los gastos de su traducción.
En lugar de ello, es posible poseer dos testamentos simultáneamente: uno bajo la legislación alemana y otro redactado en el país de origen. Es necesario redactarlos con precisión para evitar que uno anule o revoque al otro.
Si se contempla la existencia de dos testamentos, lo más prudente es consultar a un abogado que domine tanto la normativa internacional como la legislación sucesoria alemana.
Los cónyuges y parejas pueden elaborar un testamento conjunto. En determinadas situaciones, por ejemplo cuando uno de los cónyuges está próximo a fallecer y aún no ha otorgado testamento, se puede redactar un «testamento irregular». Este debe formalizarse ante la presencia de un alcalde o de tres testigos que lo atestigüen.
Tipos de testamentos en Alemania
Existen dos tipos principales de testamentos alemanes:
- Testamento holográfico: Se trata de un testamento escrito a mano que debe ser firmado por el testador. Puede redactarse en cualquier idioma.
- Testamento público: Este tipo de testamento lo elabora un notario, por lo que suele ser más costoso. El precio dependerá del valor del patrimonio.
Cómo redactar un testamento en Alemania
Los testamentos en Alemania deben redactarse y certificarse de una forma específica; de lo contrario, no se considerarán válidos.
Testamento ológrafo
El testamento ológrafo alemán debe estar escrito a mano, firmado y fechado por el testador. Puede redactarse en cualquier idioma y también debe contener su nombre completo y el lugar donde se elaboró.
Testamento público
Un testamento público se otorga oralmente por el testador y luego lo redacta un notario. El notario también verifica que cumpla con los requisitos alemanes.
Debe firmar el testamento y el notario lo ingresa al registro de testamentos alemán. Más información sobre los notarios alemanes está disponible en Cámara Federal de Notarios.
Puede revocar o modificar un testamento alemán en cualquier momento. Para revocar un testamento alemán, se puede:
- Redactar otro testamento;
- Redactar una manifestación de voluntad de revocar el testamento;
- Destruir el testamento;
- Retirar el testamento del registro de testamentos.
Ejecución de un testamento y autorización sucesoria en Alemania
De acuerdo con la legislación de sucesión universal, el procedimiento sucesorio alemán se aplica de forma automática para asignar a los herederos supervivientes la cuota legal que les corresponde.
Por ello, la figura del albacea no es frecuente en Alemania. Generalmente sólo se designa cuando el testador anticipa posibles conflictos entre los futuros herederos o cuando éstos son menores de edad al momento de recibir la herencia.
Si se nombra un albacea, su labor consiste en interpretar el contenido del testamento y velar por la distribución del patrimonio conforme a la voluntad del fallecido, salvo que algún heredero renuncie a la herencia o impugne las disposiciones testamentarias.
Se recomienda obtener asesoramiento profesional al elaborar un testamento. Para localizar un abogado cercano, puede consultar el Registro Nacional Oficial de Abogados habilitado en Alemania.
Valoración de una herencia en Alemania
Se paga el impuesto de sucesiones alemán sobre el valor neto de la herencia.
Se trata del valor total de todos los bienes susceptibles de gravamen, incluidos regalos y pólizas de seguro de vida, menos las obligaciones. Las obligaciones incluyen préstamos pendientes, pagos de manutención, facturas hospitalarias, costos de administración y tributos funerarios.
El valor de bienes como inmuebles y otros activos valiosos se determina según el valor de mercado al momento del fallecimiento.
Impuesto a la herencia en Alemania
Los herederos que reciben una herencia deben pagar el impuesto a la sucesión y las deudas que dejó el fallecido. Quienes reciben donaciones son responsables solidariamente del impuesto a la sucesión, junto con el donante.
Cuando la donación o legadura se destina a fines especiales, la persona que la realiza debe pagar el impuesto a la sucesión.
En cuanto a las exenciones del impuesto sobre sucesiones, existen tres categorías de beneficiarios.
La primera categoría de exenciones comprende:
- Cónyuge y pareja civil: €500,000;
- Hijos e hijastros, o nietos/bisnietos de hijos fallecidos: €400,000;
- Nietos/bisnietos de hijos vivos: €200,000;
- Padres y abuelos: €100,000
En la categoría 2, se establece una exención general de €20,000 aplicable a hermanos, sobrinas y sobrinos, padrastros, parientes por matrimonio y excónyuges.
El resto de los contribuyentes se encuentra en la categoría 3, con una asignación libre de impuestos de €20,000.
Los tipos vigentes son los siguientes:
Impuestos de herencia y gravámenes patrimoniales en Alemania
Recomendaciones para planificar el patrimonio en Alemania
- Considerar consultar a un abogado: para asegurarse de que las decisiones adoptadas se adapten a su situación y a la de sus herederos, un abogado o asesor fiscal puede ayudar.
- Poder notarial: un documento de poder notarial permite nombrar a una persona para que tome decisiones legales en su nombre si ya no está capacitado para hacerlo. Puede otorgarle facultades amplias o limitadas, según lo requiera.
- Realizar donaciones en vida: Alemania cuenta con un sistema unificado de impuesto a donaciones, lo que implica que cualquier donación realizada dentro de los 10 años posteriores al fallecimiento se incluirá en el patrimonio del difunto.
Recursos útiles
- Buscar notario alemán (en alemán)
- Información del Ministerio de Asuntos Exteriores de Alemania sobre la certificación de testamentos en el exterior
- Autoridad Fiscal Alemana
- Registro Nacional Oficial de Abogados
Preguntas frecuentes
¿Qué tipos de testamento se pueden redactar en Alemania?
En Alemania existen, entre otros, el testamento ológrafo y el testamento público. Cada uno sigue requisitos específicos de forma y formalidad establecidos por la legislación alemana de sucesiones.
¿Es posible excluir del testamento a hijos o al cónyuge en Alemania?
Sí, la legislación alemana permite redactar un testamento que excluya a los herederos legales naturales. No obstante, los herederos excluidos pueden solicitar el usufructo mínimo (Pflichtteil), limitado al 50 % de la parte que les correspondería según la ley.
¿Cómo se reparte la herencia si no hay testamento y solo sobreviven hijos y padres?
Cuando no hay testamento, la sucesión se rige por la normativa sucesoria alemana: los hijos reciben partes iguales del patrimonio; los padres solo heredan si no existen hijos ni descendientes directos.
¿Qué porcentaje de la herencia corresponde al cónyuge según la presencia de otros herederos?
El cónyuge recibe el 25 % de la herencia si existen hijos o nietos, el 50 % si sobreviven padres, hermanos, sobrinos o abuelos, y el 100 % si no hay otros parientes vivos. En caso de divorcio, el cónyuge no recibe nada.
¿Los herederos pueden rechazar una herencia en Alemania?
Sí, los herederos legales —hijos, cónyuge o pareja, y padres— pueden repudiar la herencia conforme a la legislación sucesoria alemana.
