Contenido de esta guía
- Impuesto sobre la renta en Singapur: panorama y novedades recientes
- Tarifas del impuesto a la renta: cuánto se paga en Singapur en 2026
- ¿Quién paga el impuesto a la renta en Singapur?
- ¿Cómo presentar la declaración de impuesto a la renta en Singapur?
- Reembolsos del impuesto a la renta
- ¿Qué ocurre si no se paga el impuesto a la renta a tiempo?
- Asesoría sobre impuesto a la renta en Singapur
- Recursos útiles
Cómo presentar su declaración de impuestos sobre la renta
¿Ha percibido ingresos en la ciudad‑estado? Conozca los plazos, los tipos y las deducciones permitidas del impuesto sobre la renta en Singapur.
Quien llega a Singapur por motivos laborales debe familiarizarse con el sistema tributario del país. La buena noticia es que los residentes gozan de tipos impositivos bajos y el proceso en línea facilita la entrega anual de la declaración.
A continuación, se detallan los pasos para presentar el impuesto sobre la renta en Singapur.
- Impuesto sobre la renta en Singapur: panorama y novedades recientes
- Novedades sobre impuestos a la renta en Singapur en 2026
- Tipos impositivos: ¿cuánto deberé pagar en Singapur en 2026?
- ¿Quién está obligado a pagar el impuesto sobre la renta en Singapur?
- ¿Quién debe presentar una declaración de impuestos en Singapur?
- Impuesto sobre la renta en Singapur para extranjeros
- ¿Quién está exento del impuesto sobre la renta en Singapur?
- ¿Cómo se presenta la declaración de impuestos en Singapur?
- ¿Cómo registrarse en el sistema tributario de Singapur?
- ¿Qué formularios son necesarios presentar?
- Deducciones y alivios fiscales
- ¿Cómo efectuar el pago del impuesto sobre la renta en Singapur?
- Reembolsos de impuesto sobre la renta
- Consecuencias de no pagar el impuesto sobre la renta a tiempo
- Asesoría sobre impuesto sobre la renta en Singapur
- Recursos útiles
Impuesto sobre la renta en Singapur: panorama y novedades recientes
El impuesto sobre la renta personal constituye una parte del salario que debe entregarse al gobierno para financiar elementos como la infraestructura vial, la seguridad (por ejemplo, la policía) y la educación pública.
El Autoridad de Ingresos Internos de Singapur (IRAS) supervisa el sistema tributario del país, y el año fiscal coincide con el año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre).
Singapur tiene una escala de impuesto a la renta reducida. Actualmente, los residentes tributan entre 0 % y 24 %, mientras que los no residentes pagan 15 % o la tarifa de residentes (la que resulte mayor) sobre los ingresos de trabajo. Algunos otros ingresos para no residentes pueden estar sujetos a una tasa fija del 24 %. Las contribuciones a la seguridad social se realizan por separado.
En Singapur el impuesto a la renta no se retiene en la fuente por el empleador. Por lo tanto, cada persona debe presentar una declaración y pagar el monto correspondiente. Las declaraciones deben presentarse de manera individual; no existe la opción de presentar una declaración conjunta. La fecha límite para la declaración anual es el 15 de abril para formularios en papel y el 18 de abril para presentaciones en línea.
El impuesto a la renta en Singapur se aplica a las siguientes categorías de ingresos:
- Ingresos por empleo – los salarios tributan bajo la escala progresiva estándar de 0 % a 24 %. Los bonos también están sujetos a tributación, aunque la normativa varía según el tipo de bono.
- Ingresos por trabajo independiente – las personas que ejerzan actividades como autónomos o en sociedades de personas deben pagar impuesto a la renta sobre sus utilidades aplicando la escala progresiva estándar.
- Ingresos empresariales – las empresas que operen en Singapur están sujetas al impuesto de sociedades con una tasa del 17 %.
- Ingresos por arrendamiento – el impuesto a la renta se calcula con las tasas estándar. Es necesario declarar el monto del ingreso por alquiler, los gastos totales y el resultado gravable final.
Sistema tributario de Singapur: información esencial
Novedades sobre el impuesto a la renta en Singapur para 2026
Los cambios tributarios que se presenten se incluyen en el Presupuesto anual, el cual suele publicarse a mediados de febrero. El Presupuesto 2026 se dio a conocer el 12 de febrero.
Las tarifas del impuesto a la renta se han mantenido sin variaciones para 2026.
Tarifas del impuesto a la renta: cuánto se paga en Singapur en 2026
Los residentes fiscales en Singapur cuentan con 13 tramos del impuesto a la renta. Las tarifas para 2026 son las siguientes:
¿Quién paga el impuesto a la renta en Singapur?
¿Quién debe presentar una declaración de impuesto a la renta en Singapur?
En general, si percibe ingresos en Singapur, debe pagar impuesto a la renta. El monto exacto depende, en parte, de su estatus de residencia. En principio, tendrá que presentar una declaración si:
- Ganó más de S$22,000 en el año calendario anterior
- Obtiene ingresos por comercio o trabajo por cuenta propia
- Es un no residente pero generó ingresos en Singapur
Impuesto a la renta de Singapur para extranjeros
Si residió en Singapur al menos 183 días durante el último año calendario, se le considera residente fiscal. Los extranjeros que trabajen durante tres años calendario consecutivos (aunque se trasladen dentro y fuera del país) también son considerados residentes fiscales. Los residentes fiscales aplican las tasas impositivas estándar de Singapur y pueden beneficiarse de determinadas deducciones, como se detalla a continuación.
Se considera no residente a quien vive en Singapur menos de 183 días al año. El impuesto sobre los ingresos obtenidos en Singapur se paga a una tasa fija del 15 % o mediante el sistema progresivo, según resulte en una factura mayor. Los directores de empresas no residentes aplican automáticamente la tasa máxima del 24 %.
Los no residentes que laboran en Singapur menos de 60 días al año están, en general, exentos del impuesto a la renta, aunque existen algunas excepciones. Quienes pertenecen a este grupo deben comunicarse con la IRAS para recibir orientación.
Algunos no residentes disfrutaron anteriormente del programa ‘Not Ordinarily Resident’ (NOR), que concedía beneficios fiscales por hasta cinco años. El programa cesó sus actividades en 2024.
Singapur cuenta con más de 100 tratados de doble imposición con distintas naciones. Las normas específicas dependen de cada convenio. Para ampliar la información, es posible consultar el sitio web de la IRAS.
¿Quién está exento del impuesto a la renta en Singapur?
No todos los ingresos están sujetos al impuesto a la renta. Por ejemplo, los jubilados no deben pagar impuesto a la renta sobre sus pensiones gubernamentales.
Los residentes fiscales que perciben menos de S$20,000 en un año calendario están exentos de pagar impuesto a la renta sobre sus ingresos. Los no residentes que trabajan en Singapur menos de 60 días en un año calendario también están exentos, salvo si se desempeñan como director de una empresa.
¿Cómo presentar la declaración de impuesto a la renta en Singapur?
Quien perciba ingresos superiores a S$22,000 o genere ganancias por trabajo por cuenta propia mayores a S$6,000 debe presentar una declaración. Lo mismo aplica a personas no residentes que obtengan ingresos en Singapur.
¿Cómo registrarse para el impuesto en Singapur?
Se necesita obtener un Número de Referencia Fiscal (TRN) para pagar el impuesto a la renta en Singapur. Puede solicitarse registrándose en sitio web de la IRAS usando la tarjeta de registro nacional o número de identificación extranjero (FIN).
¿Qué formularios se deben completar?
La mayor parte de las declaraciones de impuestos en Singapur se realizan en línea. La presentación en papel se restringe a casos específicos en los que el IRAS emite un formulario impreso. El formulario que corresponde depende del estatus del contribuyente:
- Residentes fiscales: Formulario B1
- Trabajadores por cuenta propia: Formulario B
- No residentes: Formulario M
El sitio web del IRAS brinda información adicional sobre cómo completar estos formularios.
Para presentar la declaración de forma electrónica, puede utilizar el portal myTax. También es conveniente descargar la aplicación móvil Singpass y habilitar la autenticación de doble factor para mayor seguridad.
La fecha límite para presentar declaraciones en papel es el 15 de abril. El plazo para presentar declaraciones en línea se extiende desde el 1 de marzo hasta el 18 de abril.
El recientemente implementado plan de inclusión automática (AIS) incorpora automáticamente los ingresos salariales habituales en la declaración de impuestos en línea. En otras palabras, la presentación electrónica resulta más rápida y sencilla. Actualmente, todas las empresas con cinco o más empleados deben estar inscritas. Los contribuyentes pueden consultar los ingresos autoincluidos en línea entre el 1 de marzo y el 18 de abril.
Algunos residentes podrían recibir, por parte del IRAS, la notificación de que califican para el servicio de exención de presentación (NFS). Esto aplica a ciertos empleados cuya declaración es sencilla y contiene exclusivamente ingresos salariales autoincluidos. Si se es seleccionado para el NFS, se recibirá una evaluación a finales de abril. En caso de detectar algún error, será necesario comunicarlo al IRAS a través de la plataforma en línea o por correo electrónico.
Deducciones y alivios fiscales
Dependiendo de su situación, puede calificar para diversos alivios o reembolsos fiscales. Por ejemplo, los padres pueden beneficiarse del Reembolso Tributario por Paternidad (PTR), que reduce la obligación tributaria en S$5,000 para el primer hijo, S$10,000 para el segundo y S$20,000 para el tercero y los siguientes.
Entre los principales alivios y deducciones se encuentran:
- Contribuciones benéficas – se otorga alivio por hasta 2.5 veces la suma de los donativos realizados a una institución aprobada o al gobierno para causas comunitarias
- Alivio por ingresos obtenidos – los contribuyentes pueden aplicar una deducción estándar:
- S$1,000 para personas menores de 55 años
- S$6,000 para personas de 55 a 59 años
- S$8,000 para personas de 60 años o más
- Si se cuenta con una discapacidad registrada, las deducciones son S$4,000, S$10,000 y S$12,000
- Asignación para arrendadores – los gastos generados al alquilar inmuebles (por ejemplo, costos de búsqueda de inquilinos y mantenimiento) pueden compensarse contra la factura tributaria. Es posible aplicar una asignación fija del 15 % sobre la renta bruta o deducir los costos incurridos. La IRAS ofrece un calculador.
- Alivio para los que prestaron Servicio Nacional – los residentes que cumplieron el servicio nacional a tiempo completo pueden acceder al alivio NSman. También están disponibles los alivios para cónyuge NSman y para padres NSman.
- Alivio por pensión – bajo el sistema Central Provident Fund Relief, las contribuciones al fondo de pensión permiten un alivio de hasta S$8,000 al año, con un adicional de S$8,000 por contribuciones del cónyuge. Los cálculos difieren para personas auto‑empleadas.
- Reembolsos para madres – pueden aplicar tres tipos de alivio a las madres contribuyentes:
- Alivio por cónyuge – cuando el cónyuge percibe hasta S$4,000 al año, es posible reclamar un alivio de S$2,000; la cuantía aumenta a S$5,500 si el cónyuge tiene una discapacidad.
Los contribuyentes en Singapur pueden deducir hasta un máximo de S$80,000 al año.
¿Hay deducciones fiscales para trabajadores por cuenta propia?
Singapur solicita que los trabajadores por cuenta propia declaren sus ingresos como ingresos de negocio. La Autoridad de Impuestos Internos (IRAS) ofrece una guía para determinar si se clasifica como trabajador por cuenta propia. Al ser trabajador por cuenta propia, es posible establecer un periodo contable de 12 meses, que corresponde al lapso para calcular ganancias y pérdidas. Muchos comerciantes individuales optan por el año natural calendario.
Los trabajadores por cuenta propia pueden deducir diversas partidas de gastos empresariales en sus declaraciones, como costos de personal, financieros, profesionales y operativos. La IRAS brinda información completa. Será necesario presentar los comprobantes de los gastos que se pretenda deducir.
Al presentar la declaración, se debe elaborar un estado de cuentas que incluya ganancias y pérdidas. Si los ingresos anuales son inferiores a S$200,000, basta con un estado resumido de dos filas que indique ingresos y ganancia/pérdida. Cuando los ingresos superan S$200,000, se requiere un estado de cuatro filas que detalle ingresos, ganancia/pérdida, gastos y ganancia/pérdida ajustada.
¿Cómo se paga el impuesto a la renta en Singapur?
El IRAS recomienda abonar el impuesto pendiente mediante una transferencia GIRO a través de un banco. Es posible efectuar el pago en un solo desembolso o dividirlo en 12 cuotas mensuales sin intereses.
Reembolsos del impuesto a la renta
Cuando corresponde un reembolso, el IRAS lo acredita automáticamente en un plazo de 30 días mediante el sistema GIRO o PayNow. Se puede verificar la posibilidad de recibir un reembolso ingresando al portal myTax. Los reembolsos menores a S$15 se compensan contra futuras obligaciones tributarias y no se devuelven al cuenta bancaria.
¿Qué ocurre si no se paga el impuesto a la renta a tiempo?
Si se comete un error en la declaración de impuestos, se puede incurrir en una sanción. Cuando el error se considera accidental, la multa máxima es del 200 % del impuesto adeudado y una multa de hasta S$5,000. En casos extremos, la pena de prisión puede alcanzar los tres años. Para la evasión deliberada, las sanciones máximas son del 400 % del impuesto adeudado y una multa de hasta S$50,000, con posible prisión de hasta cinco años.
Para errores accidentales menos graves, es posible presentar una divulgación voluntaria y pagar las sanciones sin que se requieran acciones adicionales.
No pagar el impuesto dentro del plazo genera una sanción del 5 % del impuesto adeudado. Por ejemplo, si la obligación es de S$3,000, la sanción será de S$150. Transcurridos 60 días, se añade un 1 % mensual, con un límite del 12 %. Puede interponerse un recurso a través del sitio web del IRAS. Si se presentan dificultades para liquidar el impuesto, también se puede solicitar un plan de pagos.
Asesoría sobre impuesto a la renta en Singapur
Para consultas específicas acerca de la presentación de la declaración de impuesto a la renta en Singapur, conviene buscar la orientación de un profesional que domine el inglés. Como primer recurso, puede revisar nuestro directorio.
Directorio Singapur
Asesores fiscales en Singapur
Se recomienda contratar a un profesional tributario acreditado por Singapore Chartered Tax Professionals (SCTP). El Institute of Singapore Chartered Accountants (ISCA) es la principal entidad gremial de contadores.
Recursos útiles
- IRAS website – sitio web oficial de la agencia tributaria de Singapur
- IRAS tax calculators – calculadoras tributarias proporcionadas por IRAS en Singapur
- Singapore’s double taxation treaties – listado de convenios internacionales para evitar la doble imposición a residentes extranjeros
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la fecha límite para presentar la declaración de impuestos sobre la renta en Singapur?
La fecha límite para presentar la declaración anual es el 15 de abril si se hace en papel y el 18 de abril cuando se presenta en línea. Ambas fechas corresponden al mismo año fiscal.
¿Qué tipos de ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta en Singapur?
Se gravan los ingresos por empleo, los bonos (según normativa), los ingresos de trabajo independiente, los ingresos empresariales de compañías locales, y los ingresos por arrendamiento. Cada uno se calcula aplicando la escala progresiva estándar del impuesto.
¿Qué rango de tasas impositivas se aplica a los residentes fiscales en Singapur para 2026?
Los residentes tributan según una escala progresiva que va del 0 % al 24 % en 13 tramos diferentes. Estas tarifas se mantuvieron sin cambios para el año 2026.
¿Cuándo un extranjero se considera residente fiscal en Singapur?
Se le considera residente fiscal si ha vivido en Singapur al menos 183 días durante el último año calendario. También lo es si ha trabajado en el país durante tres años calendario consecutivos, aunque haya salido y regresado.
¿Qué situaciones obligan a presentar una declaración de impuesto a la renta en Singapur?
Debe presentar declaración si ganó más de S$22,000 en el año calendario anterior, si obtuvo ingresos por comercio o trabajo por cuenta propia, o si es no residente pero generó ingresos en Singapur.
