Escritorio con formularios y computadora para declarar impuestos

Contenido de esta guía

Cómo presentar la declaración de impuesto sobre la renta

Si reside y trabaja en Austria, es probable que deba pagar impuesto sobre la renta y presentar una declaración. Consulte las últimas tasas, deducciones y procedimientos.

Austria grava cualquier ingreso superior a €13,541 tanto de residentes como de no residentes que vivan y trabajen en el país. El gobierno clasifica los ingresos en tramos y calcula las alícuotas de forma progresiva, desde 0 % hasta 55 %.

Puede ampliar la información sobre la presentación de la declaración de impuesto sobre la renta en Austria consultando los siguientes temas:

  • Impuesto sobre la renta en Austria: visión general y novedades
    • Novedades sobre el impuesto a la renta en Austria en 2026
  • Tipos impositivos: ¿cuánto tributaré en Austria en 2026?
    • Año fiscal 2026
    • Año fiscal 2025
  • ¿Quién está obligado a pagar impuesto sobre la renta en Austria?
    • ¿Quién debe presentar la declaración de impuesto sobre la renta?
    • Impuesto sobre la renta para extranjeros en Austria
    • Convenios para evitar la doble imposición
  • ¿Quién está exento del impuesto sobre la renta austriaco?
  • Procedimiento para presentar la declaración de renta en Austria
    • Cómo registrarse como contribuyente en Austria
    • Formularios necesarios para la declaración
    • Formularios complementarios
    • Deducciones y beneficios fiscales
    • Deducciones para autónomos en Austria
    • Métodos de pago del impuesto sobre la renta austriaco
  • Reembolsos de impuesto sobre la renta
  • Consecuencias de no pagar el impuesto a tiempo
    • Recurrir una decisión de liquidación tributaria
  • Asesoría fiscal en Austria
  • Recursos útiles

Impuesto sobre la renta en Austria: visión general y novedades

El gobierno austriaco grava con impuesto los salarios, sueldos y otras remuneraciones de los residentes, distinguiendo entre impuesto sobre la renta y impuesto sobre los salarios. Los empleados asalariados y los pensionales están sujetos al impuesto sobre los salarios (Lohnsteuer), mientras que los trabajadores por cuenta propia tributan bajo el impuesto sobre la renta (Einkommensteuer). Las escalas impositivas coinciden, pero el método de recaudación difiere.

Cuando el ingreso proviene de un salario o sueldo, el empleador retendrá un porcentaje de impuesto conforme a las escalas y lo entregará al organismo tributario austriaco, Bundesministerium für Finanzen (BMF – Ministerio de Finanzas). Tanto si corresponde el impuesto sobre la renta como el de salarios, habitualmente será necesario presentar una declaración al concluir el año fiscal. El BMF evaluará la declaración presentada para determinar si corresponde pagar un saldo o recibir un reembolso.

La Ley de Impuesto sobre la Renta de Austria (Einkommensteuergesetz) establece siete categorías de ingresos sujetas a tributación y los divide en dos grupos: ingresos empresariales o de ganancias y ingresos no empresariales o provenientes de la diferencia entre ingresos y gastos.

  • Ingresos empresariales
    • Trabajo por cuenta propia
    • Agricultura y silvicultura
    • Actividad comercial
  • Ingresos no empresariales
    • Empleo
    • Bienes de capital
    • Alquileres y arrendamientos
    • Otros ingresos no especificados (p. ej., ahorros, intereses y dividendos)

El sistema tributario de Austria es progresivo; la tasa impositiva (que puede alcanzar el 55 % de la renta gravable) se incrementa a medida que aumentan los ingresos.

El sistema tributario en Austria

El Estado austriaco destina los ingresos tributarios a la financiación de distintos servicios públicos e infraestructuras, con el objetivo de garantizar elevados niveles de vida a la población, entre ellos:

  • Servicios públicos: Sanidad y educación
  • Infraestructura: Vías de comunicación, transporte público, suministro de energía y agua, y conectividad digital
  • Servicios y prestaciones sociales: Beneficios familiares y por hijos, seguro de desempleo, asistencia habitacional, apoyo a personas con discapacidad y pensiones
  • Seguridad pública: Policía, bomberos y justicia
  • Protección ambiental: Conservación de recursos naturales y espacios verdes

Cuando se perciben salarios de un empleador extranjero, resulta práctico disponer de una cuenta multimoneda como la Wise Account para recibir y gestionar esos pagos internacionales de forma eficaz, permitiendo mantener los fondos en la moneda original hasta decidir su conversión a euros. Más adelante se ofrecerá información adicional al respecto.

Últimas noticias sobre impuestos a la renta en Austria en 2026

Los contribuyentes en Austria se benefician de umbrales de impuesto a la renta ligeramente más altos en 2026, pagando impuesto solo sobre ingresos que superen los €13,541.

Asimismo, se han incrementado varias deducciones fiscales. Las nuevas cifras para 2025 son las siguientes:

  • Deducción por trabajador único (Alleinverdienerabsetzbetrag): €612 (anteriormente €601)
  • Deducción por padre o madre soltero(a) (Alleinerzieherabsetzbetrag): €613 (anteriormente €601), más €216 adicionales por el segundo hijo y €273 por cada hijo siguiente.
  • Deducción para pensionistas (Pensionistenabsetzbetrag): €1,020 (anteriormente €1,002) para la deducción estándar, o €1,502 (anteriormente €1,476) para la cuantía superior.
  • Deducción por transporte (Verkehrsabsetzbetrag): €496 (anteriormente €487).

Tipos impositivos: ¿cuánto impuesto corresponde pagar en Austria en 2026?

Se puede determinar fácilmente el impuesto sobre la renta utilizando el iCalculador de impuestos austríaco.

En Austria no existen diferencias entre las tarifas impositivas y los umbrales de ingresos para residentes y no residentes. A continuación se presentan los tramos tributarios de 2026 para empleados.

No obstante, las tarifas impositivas varían ligeramente para los trabajadores independientes (Neue Selbständige), quienes habitualmente abonan alrededor del 25 %. Esta tasa es aplicable cuando el ingreso supera el umbral exento de €13,541. Cuando los ingresos superan los €55,000, se debe pagar también el impuesto al valor agregado (IVA).

Año fiscal 2026

Las tasas del impuesto sobre la renta en Austria se calculan según los ingresos después de deducciones y se sitúan en los siguientes tramos:

Año fiscal 2025

¿Quién paga el impuesto sobre la renta en Austria?

¿Quién está obligado a presentar la declaración de la renta?

El Estado diferencia entre la sujeción tributaria limitada y la ilimitada. Se considera que la persona tiene sujeción tributaria ilimitada cuando Austria es su residencia principal y percibe ingresos:

  • Como residente
  • Como trabajador transfronterizo
  • De un empleador extranjero que no está obligado a retener impuesto sobre salarios en Austria
  • De una misión diplomática extranjera o de una organización internacional
  • De una pensión extranjera

Para aclarar, como residente, si trabaja por cuenta propia o percibe ingresos de distintas fuentes, debe presentar la declaración de renta al concluir el año fiscal. No obstante, si solo recibe un ingreso por empleo, probablemente no sea necesario presentar declaración, ya que el empleador retendrá el impuesto sobre salarios de su salario mensual.

También debe presentar la declaración de renta si la sujeción tributaria es limitada y percibe ingresos extranjeros de una entidad que no retiene impuesto (según convenio de doble imposición), mientras Austria puede aplicar el impuesto sobre salarios.

Por supuesto, es posible presentar de manera voluntaria una declaración de renta (es decir, la tasación de impuestos para empleados) para determinar si corresponde un reembolso de los impuestos retenidos o del impuesto sobre salarios. Por ejemplo, los contribuyentes con sujeción tributaria limitada que hayan percibido ingresos en Austria:

  • De un empleador que haya descontado el impuesto sobre salarios
  • De una pensión nacional
  • Como escritor, conferencista, artista, arquitecto, deportista o intérprete en un espectáculo, cuando se haya retenido un impuesto del 20 % o 25 %

Impuesto sobre la renta en Austria para extranjeros

Los no residentes están sujetos únicamente al impuesto sobre la renta respecto a las remuneraciones de fuente austriaca, aplicándose las tarifas nacionales del año fiscal correspondiente. En contraste, los residentes deben declarar y pagar impuestos sobre todos sus ingresos, sin importar el lugar donde se generen.

Si es expatriado y percibe ingresos en distintas divisas, gestionar varias monedas de forma eficiente puede simplificar la presentación de la declaración de impuestos.

Wise ofrece una cuenta multimonedaque permite conservar más de 40 divisas en un solo lugar y convertirlas al tipo de cambio medio del mercado con comisiones bajas y transparentes. Resulta especialmente útil cuando se necesita convertir salarios o ingresos extranjeros a euros para la declaración tributaria austriaca, reduciendo potencialmente los costos frente a otros proveedores en rutas de divisa específicas.

Acuerdos para evitar la doble imposición

Algunos residentes internacionales pueden beneficiarse de los convenios para evitar la doble imposición (Doppelbesteuerungsabkommen) que Austria mantiene con países de la UE y de otras regiones. Estos convenios implican que no se pagará impuesto sobre la renta austriaco por remuneraciones ya gravadas en el país de origen. No obstante, si la normativa determina que Austria puede gravar el ingreso, será necesario indicarlo en los formularios L1i y L17.

Visados e inmigración en Austria

Los ciudadanos de la UE y del EEE cuyas naciones tengan un convenio para evitar la doble imposición con Austria pueden elegir una obligación tributaria ilimitada cuando perciben la mayor parte de sus ingresos (90% o más) en Austria o cuando sus ingresos extranjeros son inferiores a €13,541, aun sin residir en el país. También pueden acceder a deducciones fiscales como el Family Bonus Plus.

Asimismo, los trabajadores transfronterizos que residan en Austria pero laboren en Alemania, Italia o Liechtenstein, normalmente tributan en Austria. Los empleados extranjeros se consideran con plena responsabilidad fiscal desde su llegada, siempre que cuenten con un contrato de trabajo o prestación de servicios con una duración mínima de seis meses. En cambio, los trabajadores temporales solo están obligados a pagar impuesto sobre la renta cuando su estancia supera medio año.

En el sitio web del Ministerio de Finanzas de Austria se puede consultar la lista más actualizada de socios del convenio de doble imposición.

Para expatriados que perciben pensiones extranjeras o ingresos del exterior sujetos a convenios de doble imposición, es fundamental administrar esos pagos de forma eficiente. Cuenta multimoneda de Wise permite recibir los desembolsos y conservar el dinero en distintas divisas. Así, es posible convertir los fondos a euros al tipo de cambio medio del mercado cuando sea necesario.

Este método puede contribuir a disminuir los costos de conversión de divisas y a conservar registros claros para la declaración de impuestos en Austria.

¿Quién está exento del impuesto sobre la renta en Austria?

Algunas personas que residen en Austria pueden estar exentas del pago del impuesto sobre la renta o de la obligación de presentar la declaración. Entre ellas se encuentran:

  • Personas que ganan menos del umbral anual del impuesto de €13,541
  • Estudiantes cuyos estipendios por la realización de una tesis de maestría o doctorado no superan la Ayuda de Estudios austríaca o cuyos ingresos provenientes de prácticas o empleos a tiempo parcial están por debajo del umbral del impuesto
  • Algunas pensiones, según su origen y monto
  • Diplomáticos extranjeros y empleados de organizaciones internacionales
  • Ciertas cuentas de ahorro libres de impuestos y rentas de inversión
  • No residentes cuyo ingreso en Austria se sitúa por debajo del umbral del impuesto

¿Cómo presentar la declaración de renta en Austria?

Los plazos para presentar la declaración de renta en Austria dependen del método utilizado. En caso de presentar una declaración en papel, la fecha límite es el 30 de abril de 2026.

No obstante, al presentar la declaración de manera electrónica a través de la plataforma pública FinanzOnline, el plazo se extiende hasta el 30 de junio de 2026.

Procedimiento para registrarse en el sistema tributario de Austria

Es posible inscribirse digitalmente, solicitar un número de identificación fiscal, presentar la declaración del impuesto sobre la renta y abonar el importe correspondiente a través de FinanzOnline, el portal del departamento fiscal.

También se puede obtener el número fiscal y presentar la declaración de forma presencial en la oficina tributaria local. Es necesario concertar una cita con antelación, ya sea llamando al 050 233 700 o mediante el formulario de reserva en línea.

Formularios que deben completarse

Si la normativa exige presentar la declaración del impuesto sobre la renta en Austria, corresponde utilizar los formularios siguientes:

  • E1: Impuesto sobre la renta de las personas físicas
  • E1a: Ingresos y gastos de actividad empresarial (para trabajadores por cuenta propia)

Todos los formularios están redactados en alemán y contienen las secciones siguientes:

  • Datos personales y de contacto (incluye datos biométricos y estado civil)
  • Información sobre créditos fiscales, exenciones y deducciones
  • Asignación por cuidado de hijos, prestaciones y aportes a pensiones
  • Descripción detallada de todas las fuentes de ingresos – locales e internacionales
  • Inversiones, ahorros, ganancias y pérdidas de capital
  • Asignación por desplazamientos
  • Gastos empresariales (principalmente para autónomos)
  • Cargas extraordinarias

Si los ingresos están totalmente sujetos a tributación en Austria (por ejemplo, retención mensual de impuestos sobre un salario), el empleador debe remitir el Certificado de Salario (Formulario L 17) al BMF. Esto puede gestionarse a través de ELDA, el sistema austriaco de intercambio electrónico de datos con las instituciones de seguridad social.

Formularios complementarios

Según la procedencia de los ingresos gravables que se declaren, también podrá ser necesario adjuntar formularios con información adicional.

Muchos de estos formularios complementarios de impuestos están disponibles en línea a través del portal digital del BMF.

Deducciones y beneficios fiscales

En Austria es posible deducir ciertos conceptos de la base imponible, entre ellos:

  • Primas de seguros de enfermedad, vida y accidentes
  • Cargas extraordinarias (por ejemplo, gastos por enfermedad o catástrofes no cubiertos por seguros)
  • Contribuciones voluntarias a la pensión del empleador
  • Gastos por la construcción de una vivienda nueva o la renovación de una existente
  • Crédito fiscal Family Bonus Plus, que combina la deducción por guardería y las cantidades exentas de impuesto para hijos
  • Crédito fiscal para el único sustento o para padres solteros
  • Gastos profesionales
  • Costos de educación para reciclaje o desarrollo profesional
  • Cargos hospitalarios (no cubiertos por el seguro de salud)
  • Donaciones a instituciones benéficas
  • Impuesto eclesiástico
  • Honorarios de asesores fiscales austríacos
  • Reducción fiscal para automóviles con emisiones de CO₂ de hasta 95 g/km y vehículos totalmente eléctricos
  • Asignación por desplazamiento o gastos de viaje al trabajo

Quienes perciben ingresos bajos pueden también tener derecho a la llamada “imposición negativa” o a devoluciones de sus cotizaciones a la seguridad social.

Para los profesionales que incurren en gastos deducibles de negocio en moneda extranjera – como viajes internacionales, cursos de capacitación en el exterior o membresías profesionales de otros países – registrar estos costos con precisión resulta fundamental.

La tarjeta Wiseuna tarjeta de débito vinculada a su cuenta multimoneda de Wise, permite efectuar pagos en más de 150 países usando la tasa de cambio del mercado mayorista con comisiones bajas y transparentes. Así resulta más sencillo registrar los gastos en moneda extranjera y mantener documentación clara para las deducciones tributarias en Austria.

Deducciones fiscales para trabajadores por cuenta propia en Austria

Si es trabajador por cuenta propia, puede deducir varios gastos vinculados a la actividad de su impuesto sobre la renta en Austria, por ejemplo:

  • Transporte y viajes
  • Costos administrativos y material de oficina
  • Comunicaciones
  • Gastos de desarrollo profesional
  • Membresías a colegios profesionales
  • Seguro de responsabilidad civil
  • Oficina en casa

Convertirse en trabajador autónomo en Austria

Después de iniciar sesión en la cuenta de FinanzOnline, se selecciona Eingaben (entradas fiscales) y Erklärungen (declaraciones fiscales).

¿Cómo se paga el impuesto sobre la renta en Austria?

La mayor parte de los contribuyentes también emplea la plataforma FinanzOnline para pagar electrónicamente el impuesto sobre la renta.

No obstante, si no se dispone de acceso, es posible recurrir a los siguientes métodos de pago:

  • Transferencia bancaria directa
  • Órdenes de débito
  • En una entidad bancaria mediante una orden de pago o comprobante de depósito

Es necesario incluir el número de identificación fiscal y los códigos de pago específicos para que el BMF asigne el importe a la cuenta tributaria correspondiente.

Reembolsos del impuesto sobre la renta

Cuando la determinación fiscal (Bescheid) muestra que se ha pagado en exceso y corresponde un reembolso, la BMF suele abonar la cuenta bancaria registrada en un plazo de pocas semanas.

No obstante, si considera que el cálculo tributario debe corregirse y tiene derecho a un reembolso que aún no ha recibido, puede ponerse en contacto con la oficina fiscal para tratar el asunto. De no solucionarse, es posible presentar un recurso oficial.

¿Qué ocurre si no se paga el impuesto sobre la renta a tiempo?

Entregar la declaración de impuestos dentro del plazo es esencial para evitar sanciones. En Austria, la presentación tardía sin justificación puede generar un recargo de hasta el 10 % del importe del impuesto correspondiente.

Cometer errores por negligencia en la declaración del impuesto sobre la renta en Austria puede dar lugar a una inspección fiscal, que podría conllevar ajustes en la obligación tributaria. Las consecuencias específicas, como multas o impuestos adicionales, dependen de la naturaleza y magnitud de los errores.

Cuando no sea posible abonar la totalidad del importe adeudado, es posible solicitar el pago diferido o en cuotas. El BMF aplicará un tipo de interés equivalente a la tasa base vigente más el 2 % sobre los pagos atrasados.

Recurrir una decisión de liquidación fiscal

Puede interponer una apelación (Berufung) a la decisión de la oficina tributaria por escrito dentro de los 30 días posteriores a la notificación. La forma más sencilla es presentar la apelación de manera digital a través del portal FinanzOnline. Asimismo, es necesario solicitar la suspensión de la recaudación si se pretende evitar el pago del importe mientras se resuelve la disputa.

Si la apelación es rechazada, corresponde abonar el interés por pago tardío durante el periodo de suspensión.

Asesoría sobre el impuesto a la renta en Austria

Presentar la declaración del impuesto a la renta en Austria puede resultar complejo, sobre todo cuando se trabaja por cuenta propia, se perciben varios tipos de ingresos o se desea solicitar exenciones, bonificaciones fiscales o deducciones.

Directorio Austria

Por ello, resulta aconsejable obtener asesoría fiscal profesional. Puede iniciar consultando nuestro directorio de expertos financieros en Austria o buscar un contador en la Cámara Austriaca de Asesores Fiscales y Contadores Públicos.

Verifique que el asesor fiscal seleccionado pertenezca a un organismo profesional, como:

Recursos útiles

Preguntas frecuentes

¿Qué ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta en Austria?

El impuesto grava los salarios, sueldos y otras remuneraciones de los residentes, así como siete categorías de ingresos establecidas por la Ley de Impuesto sobre la Renta: ingresos empresariales (trabajo por cuenta propia, agricultura, actividad comercial) e ingresos no empresariales (empleo, bienes de capital, alquileres, ahorros, intereses y dividendos).

¿Cuál es el umbral de ingresos a partir del cual se paga impuesto en Austria en 2026?

En 2026 el impuesto se paga solo sobre ingresos que superen los €13,541, tanto para residentes como para no residentes que vivan y trabajen en el país. Este es el límite que determina la obligación tributaria.

¿Quién debe presentar la declaración de impuesto sobre la renta en Austria?

Quien reside y trabaja en Austria, ya sea como empleado o como trabajador por cuenta propia, normalmente debe presentar una declaración al concluir el año fiscal. El BMF evaluará la declaración para determinar si corresponde pagar saldo o recibir reembolso.

¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre los salarios en Austria?

Los empleados asalariados y pensionistas tributan bajo el impuesto sobre los salarios (Lohnsteuer), que el empleador retiene y entrega al BMF. Los trabajadores por cuenta propia tributan bajo el impuesto sobre la renta (Einkommensteuer), y deben presentar su propia declaración.

¿Qué tipos de ingresos se consideran empresariales y no empresariales según la legislación austriaca?

Los ingresos empresariales abarcan trabajo por cuenta propia, agricultura y silvicultura, y actividad comercial. Los ingresos no empresariales incluyen empleo, bienes de capital, alquileres y arrendamientos, además de otros ingresos como ahorros, intereses y dividendos.

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