Contenido de esta guía
- El sistema tributario en Alemania
- ¿Quién paga impuestos en Alemania?
- ¿Es necesario contar con un número de identificación fiscal en Alemania?
- Tipos de impuestos en Alemania
- Evasión y elusión fiscal en Alemania
- Asesoría fiscal en Alemania
- Recursos útiles
Se presentan los aspectos fundamentales para pagar impuestos en Alemania, desde los tramos del impuesto sobre la renta y las tasas del IVA hasta las normas y sanciones.
El sistema tributario de Alemania es amplio, abarcando diversos tipos de impuestos como el impuesto sobre la renta, el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto inmobiliario y el impuesto de sociedades. Los residentes tributan por sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo por los ingresos de origen alemán. Asimismo, los impuestos indirectos, como el IVA y los derechos de consumo, aportan de manera significativa a los ingresos del gobierno, garantizando que el sistema financie los servicios públicos eficientemente.
En las siguientes secciones se describen otros aspectos de los impuestos en Alemania.
- El sistema tributario de Alemania
- Novedades sobre los impuestos alemanes en 2025
- ¿Quién paga impuestos en Alemania?
- ¿Cómo funcionan los impuestos para expatriados en Alemania?
- Ahorrar en pagos internacionales de impuestos a Alemania
- ¿Se requiere un número de identificación fiscal en Alemania?
- Tipos de impuestos en Alemania
- Impuesto sobre la renta alemán
- Seguridad social
- Impuesto de sociedades
- Impuesto al valor agregado
- Impuestos de importación y exportación
- Impuesto inmobiliario alemán
- Impuesto de circulación y vehículos
- Impuesto medioambiental
- Impuesto turístico en Alemania
- Impuesto sobre ganancias de capital y patrimonio
- Impuestos de sucesiones y herencias
- Otros impuestos en Alemania
- Evasión y elusión fiscal en Alemania
- ¿Qué sucede si no se presentan los impuestos a tiempo o no se presentan?
- Asesoría fiscal en Alemania
- Recursos útiles
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El sistema tributario en Alemania
Todas las personas que residan o realicen actividades comerciales dentro del territorio alemán están obligadas a tributar por los bienes y servicios consumidos, la propiedad, los ingresos, la riqueza y los activos.
Los ingresos obtenidos mediante impuestos financian el gasto público en Alemania, comprendiendo el sistema de salud, la educación y la seguridad social. La mayor parte procede del impuesto sobre la renta, del impuesto de sociedades y del impuesto al valor agregado (IVA).
Los impuestos en Alemania se clasifican según la entidad que los recauda:
- El gobierno nacional (Bundesregierung)
- Los estados federados (Bundesländer)
- Los municipios (Gemeinden), distritos (Kreise) y ciudades (Städte)
La Oficina Federal Central de Impuestos (Bundeszentralamt für Steuern – BZSt), dependiente del Ministerio Federal de Finanzas (Bundesministerium der Finanzen – BMF), supervisa el sistema tributario a nivel nacional. Cientos de oficinas fiscales regionales (Finanzämter) administran los tributos locales.
Al igual que la mayoría de los países, Alemania cuenta con una estructura tributaria progresiva para el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Esto implica que, cuanto mayor sea el ingreso durante el año fiscal (del 1 de enero al 31 de diciembre), mayor será la carga impositiva. En 2026, la tasa máxima del impuesto alcanza el 45 %.
Novedades del sistema tributario alemán en 2025
Alemania suele presentar su presupuesto federal una vez al año. Entre los puntos destacados y las modificaciones previstas para el sistema tributario en 2026 se incluyen:
- El umbral del impuesto sobre la renta (steuerlicher Grundfreibetrag) ha pasado de 12 096 € en 2025 a 12 348 €.
- La deducción total por hijos se ha elevado a 9 756 €. El subsidio en efectivo para niños aumentó de 255 € a 259 €.
- La política de pensión activa (Aktivrente) entra en vigor, ofreciendo exenciones fiscales a pensionistas que continúan trabajando después de la edad legal de jubilación. Ahora pueden percibir un ingreso adicional de 24 000 € libre de impuestos.
- La tasa del IVA para servicios de restauración y catering (excluyendo bebidas) se reduce del 19 % estándar al 7 %.
¿Quién paga impuestos en Alemania?
La Oficina Central de Impuestos de Alemania diferencia entre contribuyentes residentes y no residentes:
- Los contribuyentes residentes (Steuerpflichtiger) tributan sobre sus ingresos mundiales
- Los contribuyentes no residentes (nichtansässige Steuerpflichtiger) pagan impuestos solo por los ingresos obtenidos en Alemania
Según la legislación, se considera residente fiscal a quien permanece más de la mitad del año calendario (183 días) en territorio alemán. Por ello, cross-border commuters (Grenzgänger – personas que trabajan en Alemania pero viven en otro país) se clasifican como contribuyentes no residentes.
¿Cómo funciona el sistema tributario para expatriados en Alemania?
Los residentes expatriados tributan de la misma forma que los ciudadanos en Alemania, por lo que su carga impositiva depende de su situación fiscal.
Quienes no residen en el país deben pagar impuesto sobre los ingresos obtenidos en Alemania y, con frecuencia, enfrentar tributos adicionales en otro Estado. Con el objetivo de evitar la doble imposición, Alemania cuenta con acuerdos fiscales (Doppelbesteuerungsabkommen – DBA) firmados con cerca de 90 naciones, entre ellas Países Bajos, Francia, Italia y Suiza.
En caso de que la doble imposición se produzca, es posible solicitar la devolución del impuesto tanto en Alemania como en la otra jurisdicción.
Al gestionar obligaciones tributarias en varios países, los expatriados suelen necesitar transferir fondos internacionalmente, ya sea para pagar impuestos en su país de origen, recibir devoluciones o administrar ahorros en el extranjero.
Utilizar una cuenta multi‑moneda como Wise puede facilitar la gestión de estas obligaciones financieras transfronterizas. Wise permite enviar dinero al exterior usando la tasa de cambio interbancaria con comisiones bajas y transparentes; su cuenta multi‑moneda permite conservar y administrar fondos en más de 40 monedas, lo cual resulta especialmente útil para expatriados que manejan tributos en distintas jurisdicciones.
Ahorre en pagos internacionales de impuestos a Alemania
Si es necesario transferir recursos desde el exterior para cumplir con sus obligaciones fiscales alemanas o administrar sus finanzas como expatriado, Wise ofrece una forma sencilla de enviar dinero internacionalmente usando la tasa de cambio interbancaria y comisiones bajas y transparentes. Esto permite gestionar pagos de impuestos y otros requerimientos financieros de manera más económica mientras se reside en Alemania.
¿Es necesario contar con un número de identificación fiscal en Alemania?
Para cumplir con las obligaciones tributarias en Alemania, es indispensable disponer de un número de identificación fiscal (Steueridentifikationsnummer o Steuer‑ID). Este código de 11 dígitos (Identifikationsnummer – IdNr) se asigna automáticamente al registrar la dirección en el país.
Asimismo, los trabajadores por cuenta propia (Freiberufler/Freiberuflerin) y las empresas necesitan una número de impuesto freelance (Steuernummer) para gestionar y controlar su responsabilidad de IVA. La autoridad tributaria emitirá dicho número cuando se registre la empresa en Alemania. Las compañías que exporten a otros países de la UE también deben contar con un número de identificación del IVA (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer – USt‑IdNr).
Impuestos para freelancers y autónomos en Alemania
Al organizar sus asuntos financieros y fiscales en Alemania, también puede considerar cómo gestionar el dinero entre países.
Muchos expatriados consideran útil utilizar servicios de pago internacionales como Wiseque brinda una cuenta multidivisa que permite mantener y convertir fondos en más de 40 monedas con comisiones de cambio bajas, lo cual resulta práctico para administrar obligaciones financieras continuas tanto en Alemania como en su país de origen. Además, es posible obtener la tarjeta de débito Wise para gastar de forma cómoda desde la cuenta en Alemania y en el exterior.
Tipos de impuestos en Alemania
Al residir en Alemania, se encontrará con diferentes tipos de impuestos. Algunos, como el impuesto a la propiedad inmobiliaria (Grundsteuer), se cobran a nivel municipal, mientras que otros se pagan a nivel nacional. A continuación, se muestra un resumen de cada categoría.
Impuesto sobre la renta en Alemania
Todos los residentes en Alemania abonan impuesto a la renta (Einkommensteuer) sobre sus ingresos del año anterior (1 de enero al 31 de diciembre). Los ingresos gravables pueden comprender:
- Su salario y demás ingresos por empleo (por ejemplo, bonificaciones)
- Beneficios en especie para el empleado (geldwerter Vorteil)
- Prestaciones estatales y pensiones
- Ganancias empresariales
- Intereses de ahorros o inversiones
- Propiedad, patrimonio y regalías
- Alquiler recibido (en caso de arrendar su inmueble)
Los empleadores alemanes y los administradores de pensiones suelen retener un porcentaje del salario bruto mensual o de la pensión como impuesto a las nóminas (Lohnsteuer). De esta forma, al presentar la declaración tributaria, no se enfrenta a una cuenta elevada.
Cómo presentar la declaración de impuestos sobre la renta en Alemania
Seguridad social
Los trabajadores asalariados y los jubilados en Alemania deben efectuar contribuciones obligatorias a la seguridad social, según su condición de residencia. Los empleadores y proveedores de pensiones deducirán dichos pagos directamente del salario mensual.
En 2026, las tasas de cotización a la seguridad social son:
- seguro de salud público (Krankenversicherung) – 14.6% (empleadores y empleados aportan 7.3% cada uno)
- Seguro de cuidados a largo plazo (Plegeversicherung) – 4.2% (los empleados aportan 2.9%), aunque puede ser menor cuando se tienen más de un hijo
- Seguro de pensión (Rentenversicherung) – 18.6% (empleadores y empleados aportan 9.3% cada uno)
- Seguro de desempleo (Arbeitlosenversicherung) – 2.6% (empleadores y empleados aportan 1.3% cada uno)
Los trabajadores independientes no están obligados a pagar las cotizaciones obligatorias; sin embargo, no podrán recibir prestaciones del Estado si no realizan ningún aporte.
Seguridad social en Alemania
Impuesto de sociedades
Las empresas establecidas en Alemania deben abonar tanto impuestos nacionales y municipales (Körperschaftsteuer) sobre sus ganancias empresariales.
En 2026, la tasa total combinada del impuesto de sociedades es de 30.1%, considerablemente superior a la de otros Estados miembros de la UE.
Además del impuesto de sociedades, las empresas pueden estar obligadas a pagar impuesto sobre ganancias de capital al vender activos empresariales, impuesto comercial y impuesto a los dividendos (más detalles a continuación).
Las empresas y los trabajadores por cuenta propia que cumplan los requisitos pueden compensar ciertos créditos y deducciones fiscales con sus obligaciones del impuesto de sociedades. Entre ellos se encuentran los créditos municipales y créditos por investigación y desarrollo (Forschungszulage).
Impuesto al Valor Agregado
Impuesto al Valor Agregado (Umsatzsteuer – USt, o más comúnmente, Mehrwertsteuer – MWSt) se aplica a la venta de la mayoría de bienes y servicios.
La tasa estándar del IVA en Alemania es del 19 %, aunque existe una tasa reducida del 7 % para determinados bienes de consumo cotidiano (Waren des täglichen Bedarfs). Entre ellos se encuentran obras de arte, libros, servicios culturales, algunos alimentos, alojamiento en hoteles, revistas y periódicos.
Algunos bienes y servicios son exentos de IVA y tributan al 0 %. Entre ellos se incluyen los servicios financieros, los envíos dentro de la UE y primas de seguros.
¿Es posible obtener una devolución del IVA?
Los visitantes procedentes de países fuera de la Unión Europea podrían calificar para una devolución del IVA en determinadas compras realizadas en Alemania. Para solicitar la devolución del impuesto, es necesario adquirir los artículos en un comercio que participe en el programa de reembolso. No todos los establecimientos forman parte; los comercios afiliados suelen exhibir una pegatina en la entrada.
Al efectuar la compra, se debe comunicar al encargado del establecimiento que la mercancía será exportada a un país fuera de la UE. Posteriormente, se entrega una factura de exportación especial (Ausfuhr- und Abnehmerbescheinigung).
Es relevante señalar que ciertos comercios emplean el esquema de reembolso como un Servicio de Compras Libre de Impuestos. En esas situaciones, se entrega un comprobante de compras libre de impuestos.
En el sitio web de la German Central Customs Authority (Bundeszollverwaltung – ZOLL) se pueden consultar datos sobre la devolución del IVA.
IVA para empresas y trabajadores autónomos
En 2026, las empresas y los trabajadores autónomos deben inscribirse en el IVA cuando su facturación haya superado los 22 000 € en el año calendario anterior, o cuando se prevea que supere los 50 000 € en el presente año calendario. Aquellas que superen esos límites están obligadas a aplicar el IVA y a reflejarlo de manera visible en sus facturas.
Impuestos de importación y exportación
Generalmente, cualquier persona que introduzca productos a Alemania debe abonar derechos de importación y el IVA. Los artículos sujetos a impuestos especiales (por ejemplo, bebidas alcohólicas, combustibles, medicamentos y productos de tabaco) también tributan con estos impuestos y otros gravámenes.
Para obtener más información sobre los derechos de importación y exportación, visite el sitio web de ZOLL.
Impuesto sobre la propiedad en Alemania
Al adquirir una propiedad en Alemania, ya sea una vivienda o un bien inmueble comercial, corresponde el impuesto de transmisión inmobiliaria (RETT – Grunderwerbsteuer). Este gravamen varía entre 3.5–6.5 % del precio de venta, según el estado federal donde se encuentre la propiedad.
Los propietarios de inmuebles deben abonar anualmente el impuesto de bienes inmuebles (Grundsteuer) al municipio. El importe varía según el tipo de bien, su valor y la tasa impositiva local. Los gobiernos locales alemanes utilizan estos recursos para financiar servicios públicos, como establecimientos educativos, guarderías, piscinas, bibliotecas e infraestructura.
En 2025 se introdujeron reformas sobre la forma de cálculo de la Grundsteuerpasando a basar los pagos en valoraciones actuales de la propiedad en lugar de datos históricos. El gobierno alemán ha publicado orientaciones sobre el nuevo sistema.
Impuesto de circulación y vehículos
Los propietarios de vehículos deben pagar anualmente el impuesto de vehículos motorizados (Kraftfahrzeugsteuer) según la cilindrada y las emisiones de CO2. Este gravamen suele costar entre €100 y €150 al año para vehículos de bajas emisiones, mientras que los de motor diésel y mayores emisiones generan un importe superior.
El gobierno pone a disposición la calculadora del impuesto de vehículos para estimar la obligación fiscal anual.
Impuesto ambiental
Los impuestos ambientales de Alemania incluyen los gravados a la aviación, a las emisiones de carbono, al consumo de energía (por ejemplo, combustibles y electricidad) y a los vehículos motorizados. El país también grava los recursos minerales mediante un gravamen por extracción de agua, una tarifa por aguas residuales y una regalía minera.
Paralelamente, los sectores de manufactura, agricultura y silvicultura pueden acceder a reducciones fiscales para la electricidad, el fuelóleo de calefacción y el gas. En contraste, el sector de servicios y los hogares privados están sujetos a una carga tributaria mayor.
Con el objetivo de alcanzar la neutralidad climática para 2045, Alemania estableció el precio del carbono en €40 por tonelada en 2024, incrementándolo a €50 en 2025. En 2026 aplicará un rango de mercado entre €55 y €65.
Impuesto turístico en Alemania
En Alemania, numerosos municipios imponen un impuesto local de alojamiento nocturno sobre estancias en alojamientos comerciales como hoteles, hostales y alquileres de corta duración. Este gravamen puede aplicarse a todos los visitantes, incluidos los residentes alemanes. Cada municipio determina sus propias normas y tarifas.
Por ejemplo, Berlín cobra el 7,5 % del precio neto de la habitación, Colonia el 5 %, Dresde utiliza un impuesto de alojamiento basado en porcentaje y Fráncfort establece un cargo fijo por noche.
El impuesto puede recibir distintos nombres según la zona, como ÜbernachtungsteuerBettensteuerBeherbergungsteuer o Tourismusabgabe.
Asimismo, algunas localidades de balneario y destinos turísticos aplican una Kurtaxe (impuesto de visita o balneario), habitualmente calculado por persona y por noche, con tarifas que varían considerablemente según la zona y la época del año.
Impuesto sobre ganancias de capital y patrimonio
Impuesto a las ganancias de capital (Abgeltungsteuer) es un tributo que se paga al vender, recibir una compensación o percibir ingresos provenientes de activos financieros. Las ganancias de capital se gravan con una tasa fija del 25 %.
Los conceptos sujetos a tributación en Alemania incluyen:
- Dividendos e intereses
- Ingresos procedentes de fondos de inversión
- Enajenación de acciones y participaciones societarias
Cuando se vende un bien inmueble que se haya poseído durante menos de 10 años, corresponde tributar por ganancias de capital. La enajenación de inmuebles cuya tenencia supere ese periodo está exenta.
Los contribuyentes con ingresos elevados en Alemania deben pagar un recargo de solidaridad del 5.5 % (Solidaritätszuschlag – Soli). En 2026, este recargo se aplica cuando la suma de ingresos, ganancias de capital y el impuesto sobre sociedades supera los €20,350 (en la evaluación individual) o los €40,700 (en la evaluación conjunta).
Impuestos sobre herencias y sucesiones
Tras el fallecimiento de una persona, corresponde pagar impuesto sobre la herencia recibida (Erbschaftssteuer). De igual forma, al recibir una donación es necesario abonar el Schenkungssteuer.
Impuesto de sucesiones tiene tarifas uniformes en toda Alemania, que varían entre el 7 % y el 50 %. Se aplican a ahorros, inmuebles y demás bienes de valor.
Existen diferentes deducciones y exenciones según el grado de parentesco con el fallecido. Por ejemplo, el cónyuge cuenta con una exención libre de impuestos de €500,000, mientras que los hermanos, sobrinos y sobrinas disponen de una exención mucho menor, de €20,000, y están sujetos a tarifas progresivas que comienzan en el 15 % y aumentan conforme el valor de la herencia se eleva.
Impuestos sobre la herencia y el patrimonio en Alemania
Otros tributos en Alemania
Licencias caninas
Los dueños de perros deben registrar sus mascotas en la oficina tributaria local y abonar la licencia canina (Hundesteuer). Los perros de asistencia, como los guías para ciegos y personas con discapacidad visual, están exentos.
La licencia suele costar entre €90 y €150 al año, aunque el precio puede ser mayor si se poseen varios perros. El ayuntamiento puede destinar esos recursos, por ejemplo, a la financiación de parques caninos.
En el sitio web de la oficina tributaria local se puede obtener información adicional sobre el registro de perros, incluidas las multas por falta de pago.
Impuesto eclesiástico o de culto
Los residentes en Alemania que se declaren oficialmente protestantes, católicos o judíos pueden estar sujetos al impuesto eclesiástico (Kirchensteuer) o al impuesto de culto (Kultussteuer).
Los estados federales recaudan entre el 8 % y el 9 % de la obligación tributaria sobre la renta en nombre de dichas instituciones religiosas. No obstante, ese importe puede deducirse íntegramente como gasto especial en la declaración anual del impuesto.
Para renunciar al pago, es necesario abandonar formalmente la iglesia (Kirchenaustritt). El trámite suele requerir una visita al tribunal de distrito, a la oficina de registro civil (Standesamt) o a la oficina eclesiástica.
Más información sobre la Kirchensteuer y el Kirchenaustritt está disponible en el sitio de Red Tape Translations.
Evasión y elusión fiscal en Alemania
Alemania considera la elusión fiscal (Steuervermeidung) y la evasión fiscal (Steuerhinterziehung) como asuntos de extrema gravedad.
No obstante, a pesar de sus medidas, la organización no gubernamental internacional Tax Justice Network estima que el país pierde aproximadamente 26 mil millones de dólares en ingresos tributarios cada año debido a abusos fiscales a nivel global. En su Índice de Paraísos Fiscales Corporativos 2024, Alemania ocupa el puesto 23 de 70 naciones, con una puntuación de 55 sobre 100. En comparación, los países vecinos, Países Bajos y Suiza, se sitúan en el séptimo y cuarto lugar, respectivamente.
¿Qué ocurre si no se presentan los impuestos a tiempo o no se presentan?
Si no es posible presentar la declaración o pagar los impuestos dentro del plazo, se recomienda contactar a la oficina tributaria a la mayor brevedad. En muchos casos, pueden conceder una ampliación del plazo y facilitar un plan de pagos.
Según la acción o inacción del contribuyente, las multas y sanciones tributarias en Alemania comprenden:
- Personas físicas y jurídicas que presenten sus declaraciones con retraso reciben una multa aproximada de 25 € al mes
- Los pagos tardíos generan un recargo del 0,15 % del importe adeudado por cada mes de retraso
Ocultar información o proporcionar datos incorrectos a la autoridad fiscal puede considerarse evasión fiscal. Esta conducta se castiga con multas elevadas o pena de prisión (hasta cinco años). En los casos más graves, la condena puede alcanzar los diez años de cárcel.
Gestión de finanzas internacionales
Más allá del asesoramiento fiscal, los residentes extranjeros en Alemania suelen requerir soluciones prácticas para gestionar dinero entre países. Si se necesita enviar fondos al extranjero —ya sea para pagos de impuestos, apoyo a familiares o administrar ahorros en la nación de origen— Wise brinda una forma directa de transferir fondos utilizando la tasa de cambio interbancaria y comisiones transparentes.
Cuenta multidivisa de Wise permite mantener y convertir más de 40 monedas, y gastar fondos a nivel internacional, facilitando la gestión de obligaciones financieras en varios países.
Asesoría fiscal en Alemania
Realizar la declaración de impuestos en Alemania puede resultar complejo, sobre todo para quienes aún no dominan el sistema. Este texto presenta una visión general, pero siempre es recomendable consultar a un profesional para obtener orientación específica según la situación tributaria individual.
Afortunadamente, Alemania cuenta con numerosos expertos financieros que ofrecen servicios en inglés orientados a expatriados, entre los que se incluyen:
Quienes trabajan como freelancers o propietarios de una empresa pueden utilizar una plataforma en línea como Finom para administrar sus impuestos corporativos. Asimismo, entidades profesionales como la International Federation of Accountants pueden ayudar a localizar un asesor fiscal en Alemania.
Directorio Alemania
Contadores y asesores fiscales en Alemania
Recursos útiles
- Bundeszentralamt für Steuern – sitio web oficial de la Oficina Federal Central de Impuestos en Alemania
- Find your local tax office – función de búsqueda en la BZSt
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre contribuyentes residentes y no residentes en el sistema tributario alemán?
Los residentes (Steuerpflichtiger) tributan por sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes (nichtansässige Steuerpflichtiger) solo pagan impuestos por los ingresos obtenidos en Alemania. La residencia fiscal se considera cuando una persona permanece más de la mitad del año calendario, es decir, 183 días, en territorio alemán.
¿Cuál es el umbral del impuesto sobre la renta y cómo ha variado entre 2025 y 2026?
En 2025 el umbral del impuesto sobre la renta (steuerlicher Grundfreibetrag) era de 12 096 €, y para 2026 se incrementó a 12 348 €. Este cambio eleva la cantidad de ingreso que queda exenta de tributación.
¿Qué beneficio fiscal ofrece la política de pensión activa para pensionistas que continúan trabajando?
La política de pensión activa permite a los pensionistas que siguen trabajando percibir un ingreso adicional de 24 000 € libre de impuestos. Así, pueden complementar su pensión sin que esa suma se someta al impuesto sobre la renta.
¿Cuál es la tasa máxima del impuesto sobre la renta en 2026 y a quién afecta?
En 2026 la tasa máxima del impuesto sobre la renta alcanza el 45 %. Esta tasa se aplica a las personas físicas con los ingresos más altos, según el esquema progresivo del sistema tributario alemán.
¿Cómo se modificó la tasa del IVA para servicios de restauración y catering en 2026?
La tasa del IVA para servicios de restauración y catering (excluyendo bebidas) se redujo del 19 % estándar al 7 %. Esta medida forma parte de las novedades previstas para el año fiscal 2026.
