Contenido de esta guía
- ¿Qué es la regla del 30 % para expatriados?
- Trabajo por cuenta propia y la regla del 30 %
- Trasladarse a los Países Bajos para iniciar un negocio
- Empresas extranjeras y la regla del 30 %
- Conservar la regla del 30 % al pasar de empleo a iniciar un negocio
- Aspectos fiscales a considerar
- Recursos útiles
Los expatriados que inicien su propio negocio en los Países Bajos podrían beneficiarse de la regla del 30 % y obtener una exención fiscal sobre una parte de sus ingresos.
Los expatriados residentes en los Países Bajos pueden aprovechar la regla del 30 % cuando trabajan para un empleador holandés. También es menos conocido que dicha regla puede aplicarse, bajo determinadas condiciones, a profesionales independientes que inician un negocio.
Esta guía describe la alternativa que permite mantener o aprovechar la regla del 30 % mediante la creación de una empresa propia:
- ¿Qué es la regla del 30 % para expatriados?
- Trabajo por cuenta propia y la regla del 30 %
- Trasladarse a los Países Bajos para iniciar un negocio
- Empresas extranjeras y la regla del 30 %
- Conservar la regla del 30 % al pasar de empleo a negocio propio
- Aspectos fiscales a considerar
- Recursos útiles
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¿Qué es la regla del 30 % para expatriados?
El régimen fiscal del 30 % en los Países Bajos está dirigido a empleados contratados desde el extranjero, siempre que cumplan ciertos requisitos salariales. Si resultan elegibles, los empleados expatriados pueden recibir el 30 % de su salario como una asignación libre de impuestos. Esta asignación compensa los costos de reubicación y trabajo en los Países Bajos. Puede aplicarse durante un máximo de cinco años.
Aunque la regla del 30 % está destinada a empleados y no a profesionales independientes, los emprendedores expatriados que deseen crear su propio negocio en Países Bajos también pueden beneficiarse siempre que cumplan los trámites correspondientes.
Trabajo por cuenta propia y la regla del 30 %
Emprender su propio negocio es una opción frecuente en Países Bajos, pues 16.8 % de la población activa trabaja por cuenta propia. Esto incluye a numerosos emprendedores expatriados que se han trasladado y ejercen como autónomos o gestionan su propia empresa. Sin embargo, no todos los expatriados que incursionan en el trabajo por cuenta propia conocen que, al organizar sus trámites fiscales neerlandeses, pueden optar por la regla del 30 %.
Crear una empresa en Países Bajos
La regla del 30% está dirigida a empleados; los trabajadores autónomos o quienes operan un negocio sin personalidad jurídica no pueden beneficiarse de ella. No obstante, existe una alternativa: al constituir la actividad como una entidad jurídica independiente, por ejemplo una sociedad de responsabilidad limitada (BV), es posible figurar en la nómina como empleado de la propia empresa. De forma legal, la persona se considerará empleada y no autónoma. Siempre que la sociedad se inscriba en la oficina tributaria neerlandesa para el impuesto sobre nóminas, resulta elegible para la regla del 30%.
Trasladarse a los Países Bajos para iniciar un negocio
Uno de los requisitos de la regla del 30% en los Países Bajos es haber sido reclutado desde el exterior. Por ello, no es posible simplemente cambiar de residencia y posteriormente crear la empresa con el objetivo de aplicar la medida. Sin embargo, es factible constituir la BV antes de la llegada al país.
El primer paso consiste en inscribir la sociedad ante las autoridades neerlandesas, en la Cámara de Comercio local (Kamer voor Koophandel, o KVK). Posteriormente, se elabora un contrato y se establece una relación laboral con la propia empresa. Finalmente, basta con trasladarse al país como empleado.
Dado que constituir una empresa legal desde el extranjero puede resultar complejo, resulta recomendable solicitar asesoría profesional.
Empresas extranjeras y la regla del 30 %
En caso de que ya opere mediante una entidad legal extranjera fuera de Países Bajos, también es posible beneficiarse de la medida. Basta con inscribir esa empresa extranjera en la autoridad fiscal neerlandesa para el impuesto sobre nómina y solicitar la regla del 30 % como trabajador de la propia compañía extranjera.
En esencia, se aplican las mismas condiciones que al constituir una BV. Posteriormente, seguirá siendo factible estructurar el modelo empresarial mediante una BV.
Conservar la regla del 30 % al pasar de empleo a iniciar un negocio
La regla del 30 % tiene una vigencia máxima de cinco años y se mantiene aunque se cambie de trabajo en los Países Bajos. Si se siguen cumpliendo los requisitos y se firma el nuevo contrato laboral dentro de los tres meses posteriores a la separación del empleo anterior, es posible volver a solicitarla. De esta manera, se puede dejar el empleo para crear una empresa propia sin perder el beneficio.
Buscar empleo en los Países Bajos
Mientras la empresa constituida sea una BV, se aplican las mismas condiciones descritas anteriormente. Si la BV está constituida y se firma el contrato laboral con ella dentro de los tres meses siguientes a la salida del empleo anterior, no habrá inconveniente para transferir la regla del 30 % a la nueva actividad. No obstante, la fecha de finalización del beneficio permanece idéntica, aun cuando no se haya utilizado durante esos tres meses.
La única circunstancia en la que no es posible aplicar la regla del 30 % como trabajador autónomo ocurre cuando se inicia un negocio secundario o se realiza trabajo freelance adicional mientras se mantiene un empleo asalariado. La regla del 30 % solo se permite para una relación laboral. Por lo tanto, al iniciar un segundo empleo o al ofrecer servicios como freelance de forma paralela, no se cumplen los requisitos de elegibilidad. Solo puede aplicarse la regla sobre la relación laboral actual.
Aspectos fiscales a considerar
Antes de decidir optar por la regla del 30 % al iniciar una empresa, conviene analizar sus ventajas y desventajas. El estatus de residencia parcial brinda importantes beneficios, ya que los ingresos provenientes de ahorros e inversiones no están sujetos a tributación. No obstante, a pesar de los ahorros financieros, es necesario comprender los requisitos de visado, las obligaciones tributarias y las responsabilidades administrativas asociadas a la gestión de una BV.
Sin embargo, afortunadamente existen varios asesores fiscales orientados a expatriados en los Países Bajos que pueden ayudar a entender la regla del 30 %. Estos profesionales también pueden asistir en diversos asuntos fiscales, brindando asesoramiento e información en inglés u otros idiomas. Los asesores fiscales orientados a expatriados en los Países Bajos incluyen:
- Firma Cardon & Company
- Servicio Expat Service
- Consultores Suurmond Tax Consultants
- HBK
El sitio web Business.gov.nl ofrece un listado de varias organizaciones neerlandesas que proporcionan información a freelancers y profesionales autónomos. En el directorio se puede consultar una lista de tax advisors in the Netherlands.
Directorio Netherlands
Contadores en los Países Bajos
Recursos útiles
- Agencia tributaria neerlandesa: asesoría sobre la regla del 30 % del organismo fiscal holandés
- Cámara de Comercio de los Países Bajos: información institucional
Preguntas frecuentes
¿Cómo puede un expatriado que quiere crear su propia empresa en Países Bajos aprovechar la regla del 30 %?
Debe constituir la actividad como una entidad jurídica independiente, por ejemplo una BV, e inscribirse en la oficina tributaria neerlandesa para el impuesto sobre nóminas. De esta forma la persona figura como empleado de su propia empresa y puede solicitar la asignación libre de impuestos del 30 %.
¿Es posible aplicar la regla del 30 % si ya poseo una empresa extranjera fuera de Países Bajos?
Sí. Basta con inscribir la empresa extranjera en la autoridad fiscal neerlandesa para el impuesto sobre nómina y solicitar la regla del 30 % como trabajador de esa compañía. Las condiciones son las mismas que al constituir una BV.
¿Durante cuánto tiempo se puede disfrutar de la exención del 30 % y qué ocurre si cambio de empleo?
La regla del 30 % tiene una vigencia máxima de cinco años. Si se cambia de trabajo, el beneficio se mantiene siempre que se firme un nuevo contrato laboral dentro de los tres meses posteriores a la separación y se sigan cumpliendo los requisitos.
¿Qué requisito de reclutamiento se debe cumplir para poder aplicar la regla del 30 % al trasladarse a los Países Bajos?
El expatriado debe haber sido reclutado desde el exterior; no es posible cambiar de residencia y luego crear la empresa con el objetivo de aplicar la medida. Es viable constituir la BV antes de la llegada y trasladarse al país como empleado.
¿Qué tipo de entidad jurídica permite que un trabajador autónomo sea elegible para la regla del 30 %?
Los trabajadores autónomos que operan sin personalidad jurídica no pueden beneficiarse. Al constituir una entidad como una sociedad de responsabilidad limitada (BV) y quedar registrado en la nómina como empleado, sí pueden acceder a la regla del 30 %.
