Contenido de esta guía
- El sistema del impuesto de sociedades en Bélgica
- Sujetos obligados a pagar el impuesto de sociedades en Bélgica
- Tasas del impuesto de sociedades en Bélgica
- Exenciones y deducciones del impuesto de sociedades en Bélgica
- IVA en Bélgica
- El año fiscal corporativo en Bélgica
- Cómo presentar la declaración del impuesto de sociedades en Bélgica
- Otros tipos de impuestos empresariales en Bélgica
- Multas por el impuesto de sociedades en Bélgica
- Asesoría en impuesto de sociedades en Bélgica
- Recursos útiles
Las empresas en Bélgica deben pagar impuesto de sociedades sobre sus utilidades, aunque una serie de exenciones y créditos fiscales están disponibles para ciertos tipos de negocios. ¿Qué tasa de impuesto de sociedades corresponde a su compañía en Bélgica?
Esta guía explica el funcionamiento del impuesto de sociedades en Bélgica y ofrece orientaciones sobre los siguientes temas:
- El sistema de impuesto de sociedades en Bélgica
- ¿Quién paga impuesto de sociedades en Bélgica?
- ¿Los empresarios individuales y las sociedades están obligados a pagar impuesto de sociedades?
- Tasas de impuesto de sociedades en Bélgica
- Exenciones y créditos de impuesto de sociedades en Bélgica
- Créditos de impuesto de sociedades
- Gastos deducibles para empresas
- IVA en Bélgica
- IVA transfronterizo en Bélgica
- Ejercicio fiscal del impuesto de sociedades en Bélgica
- Cómo presentar la declaración de impuesto de sociedades en Bélgica
- Otros tipos de impuestos empresariales en Bélgica
- Ganancias de capital por acciones
- Base mínima imponible
- Multas por impuesto de sociedades en Bélgica
- Asesoramiento sobre impuesto de sociedades en Bélgica
- Recursos útiles
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El sistema del impuesto de sociedades en Bélgica
Si se posee una empresa en Bélgica, puede ser necesario pagar el impuesto de sociedades. La tasa aplicable depende del tipo de negocio y del nivel de ganancias.
Las empresas deben presentar la declaración del impuesto de sociedades anualmente y realizar pagos trimestrales. Al presentar la declaración, es posible deducir diversos gastos antes de calcular la utilidad neta.
Sujetos obligados a pagar el impuesto de sociedades en Bélgica
El impuesto de sociedades se aplica a empresas, asociaciones, organismos y establecimientos que tengan su domicilio legal en Bélgica.
¿Los empresarios individuales y las sociedades de personas deben pagar el impuesto de sociedades?
Los profesionales autónomos, los empresarios individuales y los socios de una sociedad de personas suelen tributar sus beneficios mediante el impuesto sobre la renta (impôt des personnes physiques en francés, personenbelasting en neerlandés), en lugar de pagar el impuesto de sociedades.
Trabajadores independientes que laboran en Bélgica más de seis meses (183 días) al año son considerados residentes belgas a efectos fiscales. En consecuencia, deben pagar impuesto sobre sus ingresos mundiales.
La renta gravable corresponde al beneficio que queda después de descontar las contribuciones a la seguridad social y los demás gastos deducibles.
Para el ejercicio 2026 (respecto a los ingresos de 2025), los residentes disponen de una deducción personal de €10,910 (más elevada para quienes tienen hijos). Las tramos del impuesto sobre la renta oscilan entre el 25 % y el 50 %.
Impuestos aplicables a freelancers y trabajadores por cuenta propia en Bélgica
El impuesto sobre la renta se paga un año después del cierre del ejercicio fiscal. Los trabajadores pueden fraccionar el gasto realizando pagos anticipados estimados de forma trimestral.
Tasas del impuesto de sociedades en Bélgica
La tasa del impuesto de sociedades en Bélgica se mantiene en 25 % para 2024. Las empresas de menor tamaño pueden tributar a una tasa reducida del 20 % sobre los primeros €100,000 de beneficio, siempre que cumplan determinados requisitos.
Sobre la liquidación final del impuesto de sociedades se aplica un recargo del 6,75 % una vez que la autoridad fiscal ha determinado la deuda. Este recargo puede eliminarse al efectuar pagos anticipados suficientes.
Exenciones y deducciones del impuesto de sociedades en Bélgica
Las empresas con beneficios inferiores a €100,000 pueden aplicar una tasa reducida del 20% en el impuesto de sociedades.
Para acceder a esta tasa reducida, es necesario cumplir varios requisitos, entre los que se encuentran la clasificación de la empresa como pequeña o mediana y el cumplimiento de las normas relativas a las remuneraciones percibidas por los directores y gerentes.
Créditos del impuesto de sociedades
Existen ciertos créditos fiscales para empresas, como los relativos a patentes y a la investigación y desarrollo (I+D).
Por ejemplo, las empresas que invierten en I+D y patentes pueden optar por obtener un crédito fiscal inmediato o disminuir sus tributos durante varios años.
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Gastos deducibles para empresas
- Depreciación de activos: se puede deducir al siguiente tipo para depreciation of company assets: edificios comerciales (3 %), edificios industriales (5 %), maquinaria y equipos (20 % o 33 %), y material rodante (20 %). Para conocer con mayor detalle cómo se aplican estas normas a su empresa, consulte a un especialista tributario.
- Gastos de puesta en marcha: los costos de constitución pueden deducirse íntegramente en el año de creación o amortizarse en un período de hasta cinco años.
- Donaciones benéficas: las donaciones son deducibles siempre que no superen el 5 % del ingreso neto total de la empresa.
- Vehículos: la tasa de deducibilidad para los automóviles depende de sus emisiones de CO₂ y de la fecha de adquisición por parte de la empresa.
- Pérdidas operativas, gastos financieros y provisiones para deudas incobrables: el grado de compensación que puede aplicarse a su deuda fiscal varía según diversos factores. Se recomienda consultar a un especialista tributario para conocer las opciones específicas de su empresa.
IVA en Bélgica
El IVA es Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) en francés o Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) en neerlandés.
Si su empresa ofrece bienes o servicios (con algunas excepciones, como docentes, periodistas, artistas, médicos y abogados), podría estar obligada a pagar el IVA y a facturar dicho impuesto a sus clientes. Es necesario mantener la contabilidad (un libro de facturas) y los comprobantes.
En Bélgica, la tasa del IVA es del 21 %. El impuesto debe pagarse mensualmente o trimestralmente, y las empresas pueden recuperar el IVA de sus gastos profesionales. Algunos productos están sujetos a tasas reducidas del 12 % y del 6 %, mientras que ciertos bienes están exentos de IVA.
Bélgica también establece un umbral de IVA: las pequeñas empresas pueden acogerse a un régimen excepcional si su facturación es menor a €25,000. En tal caso, es posible solicitar el estatus de pequeña empresa (holandés: kleine onderneming status, francés: petite entreprise), lo que las exime tanto del IVA como de la posibilidad de recuperarlo.
IVA transfronterizo en Bélgica
Si se venden bienes a otra empresa registrada en el IVA en otro país de la Unión Europea, el cliente paga el impuesto con la tarifa vigente en su propio país.
El mismo principio se aplica en sentido inverso: al comprar bienes provenientes de otro Estado miembro, el IVA se abona según las tasas belgas.
Para realizar una operación transfronteriza, es necesario contar con el número de IVA del cliente. Puede verificarse a través de la Comisión Europea.
El año fiscal corporativo en Bélgica
El año fiscal de las empresas en Bélgica se extiende del 1 de enero al 31 de diciembre. Los contribuyentes deben presentar la declaración de impuestos cada año. Las compañías belgas pueden optar por llevar sus cuentas bajo un ejercicio financiero distinto, por ejemplo cuando iniciaron actividades a mitad de año.
Antes de presentar la declaración, las empresas deben inscribirse en la oficina tributaria y, de ser necesario, en la oficina de IVA. Ambos trámites pueden realizarse a través de un punto único de atención o ventanilla empresarial (guichet d’entreprise en francés, ondernemingsloket en neerlandés).
Los no residentes que perciban ingresos sujetos a impuesto en Bélgica están bajo el régimen de impuesto sobre la renta de no residentes y deben estar registrados ante la autoridad fiscal belga. Las declaraciones se presentan, por lo general, de manera anual y frecuentemente de forma electrónica. El pago del impuesto se efectúa mediante transferencia bancaria, habitualmente a través de la banca en línea usando la referencia estructurada que proporciona la autoridad tributaria.
Cómo presentar la declaración del impuesto de sociedades en Bélgica
El plazo de presentación de la declaración del impuesto de sociedades de 2025 se establece siete meses después del cierre del ejercicio fiscal de la empresa. Si el ejercicio coincide con el año calendario, la fecha límite será el 31 de julio de 2026. En Bélgica ya no se entrega un formulario en papel; la declaración debe enviarse de forma electrónica mediante la aplicación gubernamental Biztax.
Por lo general, las empresas realizan sus pagos del impuesto de sociedades belga en cuatro cuotas.
- Primer trimestre: a más tardar el 10 de abril
- Segundo trimestre: a más tardar el 10 de julio
- Tercer trimestre: a más tardar el 10 de octubre
- Cuarto trimestre: a más tardar el 20 de diciembre
Otros tipos de impuestos empresariales en Bélgica
Ganancias de capital sobre acciones
Para 2026, las ganancias de capital obtenidas por empresas belgas en acciones que cumplen los requisitos están totalmente exentas del impuesto de sociedades, siempre que se cumplan las condiciones de participación, periodo de tenencia y tributación. Las ganancias de capital en acciones que no cumplen los requisitos están totalmente gravadas al tipo estándar del impuesto de sociedades del 25 %.
Base mínima imponible
Las empresas con utilidades de más de 1 millón de euros enfrentan límites respecto a la cantidad que pueden deducir de sus declaraciones de impuesto de sociedades.
Algunas deducciones (por ejemplo, pérdidas fiscales pendientes) sólo pueden aplicarse hasta el 70 % del beneficio gravable que supera el millón de euros.
Multas por el impuesto de sociedades en Bélgica
Si una empresa no presenta su declaración del impuesto de sociedades dentro del plazo, la administración tributaria belga puede efectuar una liquidación de oficio basada en la información disponible, trasladando la carga de la prueba al contribuyente. Dicha liquidación no es automática ni se sustenta en fórmulas fijas sectoriales o de facturación.
La presentación fuera de plazo puede generar sanciones administrativas. En casos de información incorrecta, subdeclaración o evasión fiscal, pueden imponerse incrementos tributarios que varían entre el 10 % y el 200 % del impuesto no declarado, según la gravedad de la infracción y el historial de cumplimiento de la empresa.
Directorio Bélgica
Especialistas fiscales en Bélgica
Asimismo, las empresas que incumplan con el pago del impuesto de sociedades pueden enfrentar intereses por mora, medidas de ejecución, multas administrativas o, en casos graves, sanciones penales.
Asesoría en impuesto de sociedades en Bélgica
Se puede localizar a un contador (expert-comptable en francés, accountant o belastingconsulent en neerlandés) a través del sitio web del Instituto de Contadores y Consultores Fiscales.
Recursos útiles
- Servicio Público Federal de Economía, PYMEs, Autónomos y Energía – información sobre el trabajo por cuenta propia en Bélgica
- Belgium.be – información sobre la seguridad social belga
- RSVZ – autoridad de seguridad social para el trabajo por cuenta propia en Bélgica
- FPS Finance – información adicional sobre el IVA (en neerlandés, francés y alemán)
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la tasa del impuesto de sociedades en Bélgica para el año 2024?
La tasa del impuesto de sociedades se mantiene en 25 % para 2024.
¿Qué empresas pueden aplicar la tasa reducida del 20 % y qué requisitos deben cumplir?
Las empresas con beneficios inferiores a €100 000 pueden tributar a una tasa reducida del 20 %, siempre que se clasifiquen como pequeñas o medianas y respeten las normas sobre las remuneraciones de directores y gerentes.
¿Qué recargo se aplica a la liquidación final del impuesto de sociedades y cómo se puede evitar?
Sobre la liquidación final se aplica un recargo del 6,75 % una vez que la autoridad fiscal determina la deuda; este recargo puede eliminarse al efectuar pagos anticipados suficientes.
¿Quiénes están obligados a pagar el impuesto de sociedades en Bélgica?
El impuesto se aplica a empresas, asociaciones, organismos y establecimientos que tengan su domicilio legal en Bélgica; los profesionales autónomos y socios de sociedades de personas tributan sus beneficios mediante el impuesto sobre la renta, no el de sociedades.
¿Qué créditos fiscales están disponibles para reducir el impuesto de sociedades en Bélgica?
Existen créditos fiscales relativos a patentes y a la investigación y desarrollo (I D), que pueden conceder un crédito fiscal inmediato o una reducción de los tributos durante varios años.
