Contenido de esta guía
- Testamentos y herencias en Austria
- Ley sucesoria en Austria
- Testamentos en Austria
- Cómo redactar un testamento en Austria
- Ejecutar un testamento y otorgamiento de sucesión en Austria
- Impuesto a la herencia en Austria
- Consejos para planificar su patrimonio en Austria
- Recursos útiles
Planificación de testamentos y patrimonios
Explicamos todo lo que necesita saber sobre los testamentos en Austria, incluido el impuesto a la herencia y la normativa, la redacción y ejecución de un testamento, y la planificación patrimonial.
Donde sea que se resida en el mundo, mantener ordenadas las finanzas siempre es prudente. Por supuesto, también resulta esencial comprender el sistema tributario y el sistema de pensiones del país, así como aspectos como el esquema QROPS si se es expatriado británico. Así, una planificación financiera bien estructurada permitirá disfrutar del presente sin preocuparse por el futuro.
Por lo tanto, si se está considerando elaborar un testamento y planificar el patrimonio en Austria, esta guía práctica incluye la siguiente información:
- Testamentos y herencias en Austria
- Ley de sucesiones en Austria
- Ley de sucesiones sobre pensiones en Austria
- Leyes de sucesión extranjeras aplicables en Austria
- Impugnación de un testamento en Austria
- Ley de sucesiones en Austria sin testamento
- Donaciones en vida
- Testamentos en Austria
- Tipos de testamentos en Austria
- Cómo redactar un testamento en Austria
- Bienes
- Ejecución de un testamento y autorización de tramitación sucesoria en Austria
- Impuesto de sucesiones en Austria
- Consejos para planificar la herencia en Austria
- Recursos útiles
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Testamentos y herencias en Austria
La legislación austríaca establece que toda persona natural puede otorgar un testamento. Por esa razón, los testamentos son bastante habituales en Austria y, en consecuencia, los extranjeros también pueden redactar un testamento local.
Existen tres métodos para producir un testamento válido en Austria:
- Testamento privado – puede ser escrito y firmado por el propio testador, o bien redactado por un tercero y firmado por tres testigos y por el testador.
- Testamento judicial – puede ser escrito u oral.
- Testamento notarial – también puede ser escrito u oral.
Es importante que los ciudadanos extranjeros sepan que en Austria no es posible redactar un testamento por poder. Por consiguiente, al disponer de bienes inmuebles ubicados en Austria, el testador debe recurrir a una de las modalidades mencionadas.
Ley sucesoria en Austria
En Austria, la normativa sucesoria establece que, si no existe testamento, la totalidad del caudal se asigna a los herederos. El orden de prelación indica que los hijos (o nietos) reciben dos tercios del patrimonio, mientras que el cónyuge percibe el tercio restante.
No obstante, aun cuando la disposición testamentaria señale a quién corresponde la herencia, el Pflichtteilsrecht (derecho a la cuota legal) impone un límite. En esencia, los parientes cercanos deben recibir una porción mínima obligatoria, aunque no estén contemplados en el testamento. Entre ellos se incluyen hijos, nietos y el cónyuge o pareja registrada del fallecido; los padres y abuelos ya no forman parte de este grupo.
Legislación sucesoria sobre pensiones en Austria
En Austria, existen three types of benefits que pueden ser recibidos cuando fallece un cónyuge, pareja registrada o progenitor. Estas son:
- Widow’s or widower’s pension
- Orphan’s pension
- Funeral expenses grant
The widow’s or widower’s pension (Witwenpension or Witwerpension) is available to a surviving spouse who was at least 35 years old at the moment of death, or to a couple that shares a child. Registered partners are included as well. The benefit is granted only after a formal application.
The orphan’s pension (Waisenpension) covers children up to 18 years. If the child is engaged in vocational training or university studies, the entitlement extends until 27 years, and there is no age limit for children with disabilities.
En Austria existe una subvención para gastos funerarios (Zuschuss zu den Bestattungskosten) que beneficia a personas con necesidad económica. La ayuda puede cubrir hasta €436.04 del costo del funeral y se solicita al fondo de seguro de enfermedad.
El sistema de pensiones austríaco
El cónyuge solo tiene derecho a la pensión del fallecido si la persona asegurada acumuló al menos 60 meses de seguro en los últimos 120 meses calendario. Si el fallecido había alcanzado los 50 años, ese período se incrementa en un mes y el período de referencia en dos meses, llegando a un máximo de 180 meses de seguro dentro de los últimos 360 meses calendario. Cuando el fallecido haya pagado contribuciones durante al menos 180 meses o haya completado 300 meses de seguro, no se exige periodo de referencia.
Leyes extranjeras de sucesión aplicables en Austria
En principio, la legislación sucesoria austríaca solo se aplica a ciudadanos de Austria. No obstante, la situación cambia si las disposiciones legales del país del que la persona tiene ciudadanía remiten a la normativa austríaca. La jurisdicción de Austria siempre rige los bienes ubicados en su territorio, pero no afecta a los bienes muebles del caudal, los cuales estarán sujetos a la jurisdicción del país donde el fallecido sea ciudadano.
De acuerdo con el Convenio de La Haya de 1961 sobre los conflictos de leyes relativos a la forma de las disposiciones testamentarias, un testamento resulta válido si se cumple alguna de las siguientes condiciones:
- La forma del testamento se ajusta a la legislación del lugar donde se otorgó
- El testador es ciudadano o residente de ese lugar
- Se adapta a la legislación del lugar donde se encuentran los inmuebles
Impugnación de un testamento en Austria
Es relevante que, si existe un error sustancial de hecho en un testamento, el heredero puede impugnarlo. Además, si el testador no se hallaba en plena capacidad mental al otorgar el testamento, su validez también podría ser cuestionada.
Derecho sucesorio en Austria cuando no existe testamento
En Austria, el procedimiento de sucesión intestada se aplica cuando el testador no dejó testamento o cuando el testamento no abarca la totalidad de sus bienes. Los familiares heredan en el siguiente orden:
- Hijos y nietos de hijos fallecidos previamente
- Padres y sus descendientes
- Abuelos y sus descendientes
Es relevante que el cónyuge o la pareja civil registrada del mismo sexo también sean herederos intestados. No obstante, la legislación austríaca no reconoce un derecho legal de sucesión intestada para la pareja sobreviviente de una unión no registrada. Las parejas no registradas solo acceden a la sucesión intestada cuando no existen herederos testamentarios ni herederos legales.
En ausencia de testamento, se aplicarán los siguientes principios:
- El cónyuge o pareja registrada hereda junto con los hijos; le corresponde un tercio de la sucesión y el resto se reparte a partes iguales entre los hijos.
- Cuando el cónyuge hereda junto con los padres del fallecido, al cónyuge le corresponde dos tercios.
- Si no hay otros herederos además del cónyuge, éste se convierte en el único heredero.
Donaciones en vida
En Austria, las donaciones de efectivo, acciones y similares deben declararse a la autoridad fiscal cuando superan los €50.000 en el caso de familiares, o los €15.000 cuando se trata de terceros. Esta obligación constituye el impuesto de reporte de donaciones. Las transferencias de inmuebles están excluidas de dicho impuesto, ya que esas operaciones están sujetas al impuesto de transferencia de propiedad, cuyo tipo general es del 3,5 %.
Testamentos en Austria
En Austria, cualquier persona mayor de 18 años, con plena capacidad mental, memoria y comprensión, puede redactar un testamento. De acuerdo con el Convenio de La Haya sobre Testamentos, el país reconoce, en general, la validez de los testamentos extranjeros, siempre que cumplan con la legislación del lugar donde el testador los haya otorgado y que el testador tenga residencia o nacionalidad del país donde se formuló el testamento. No obstante, dicho convenio no se aplica a los acuerdos sucesorios.
Tipos de testamentos en Austria
Estos son los tipos de testamento que existen bajo la legislación austriaca:
- Testamentos holográficos – el texto completo es redactado y firmado a mano
- Testamentos no holográficos – realizados en presencia de tres testigos y firmados a mano
- Testamentos públicos – realizados por un notario o por un tribunal
Puede inscribir su testamento en el Registro Central Austriaco de Testamentos. En caso de que pierda su testamento en casa, siempre es conveniente contar con una copia registrada. la información no será accesible al público.
Cómo redactar un testamento en Austria
En Austria, pueden ser herederos cualquier familiar, amigo, asociado o empresa. El término legal adecuado para el testamento es “disposición testamentaria que contiene una lista de los herederos designados”. No obstante, una parte del patrimonio se destina obligatoriamente a parientes cercanos como herencia forzosa.
El sistema tributario en Austria
El testamento consiste en una disposición testamentaria de una página que puede revocarse en cualquier momento. Es indispensable que se formalice en una forma específica; de lo contrario, será nulo y se aplicará la sucesión intestada. Un testamento manuscrito debe estar redactado íntegramente a mano por quien lo otorga, debe firmarse al final y debe incluir el lugar y la fecha de su elaboración.
Cuando el testamento se redacta en una computadora u otro dispositivo, debe llevar la firma del testador y las firmas de tres testigos. Los tres testigos deben estar presentes simultáneamente al momento de la firma, y la identidad de cada testigo debe indicarse junto a su firma. Además, el documento debe contener un anexo manuscrito que acredite que se trata del último testamento del testador y que incluya los nombres completos y fechas de nacimiento de cada testigo.
Contar con la asistencia de un notario o de un abogado al redactar el testamento ayuda a evitar errores o dudas en su contenido. El notario o el abogado también pueden custodiar el testamento y registrarlo en su nombre. Asimismo, resulta necesario actualizar el testamento cuando la situación personal sufra cambios.
Bienes
Al elaborar el testamento, es pertinente contemplar la totalidad de los bienes. Por ejemplo, obras de arte o joyas de valor, inmuebles, empresas familiares que se deseen conservar dentro de la familia, así como acciones o participaciones bursátiles.
En Austria, los inmuebles se poseen de manera individual, salvo que las partes convengan la copropiedad. El cónyuge sobreviviente puede permanecer en la vivienda siempre que residiera allí junto al fallecido al momento del deceso. No obstante, esta disposición podría no ser aplicable a ciudadanos extranjeros cuando éstos son propietarios del bien inmueble.
Ejecutar un testamento y otorgamiento de sucesión en Austria
En Austria, cuando una persona fallece, la herencia no se transfiere de manera directa a sus sucesores. En su lugar, los bienes y las deudas del difunto pasan por disposición legal a la Verlassenschaft (sucesión) como entidad jurídica.
Durante el proceso sucesorio, los herederos deben acreditar sus derechos. Posteriormente pueden manifestar su voluntad de aceptar la herencia. Si el(los) heredero(s) realiza(n) una declaración de aceptación incondicional, asumen una responsabilidad ilimitada frente a las deudas del fallecido. En caso de optar por una declaración condicional, la responsabilidad queda limitada al valor de la herencia. Tras la resolución oficial del tribunal sucesorio, los bienes se trasladan a los herederos.
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Impuesto a la herencia en Austria
Afortunadamente, Austria no cuenta con un impuesto a la herencia. En la práctica, la transmisión de bienes por sucesión se trata como cualquier otra operación inmobiliaria. No obstante, se aplica un impuesto de transmisión del 3.5% y del 2% cuando el beneficiario es un pariente cercano. Es obligatorio declarar a la autoridad fiscal los regalos en efectivo, acciones u otros activos cuando su valor supera los €50,000 si el receptor es un familiar, o los €15,000 en caso de terceros.
Consejos para planificar su patrimonio en Austria
- Un notario o un abogado pueden orientar y ayudar en la redacción y formalización del testamento. También pueden garantizar que no se omitan elementos legales ni se olviden detalles de la planificación patrimonial. Incluso si se redacta el testamento de forma independiente, contratar a un abogado permitirá corregir errores o aspectos jurídicos.
- Considere revisar el testamento en presencia de los herederos. De esa forma no habrá sorpresas y todos podrán prepararse para el momento que corresponda.
- Piense en ceder ciertos bienes en vida en lugar de hacerlo después del fallecimiento.
- Designe un poder notarial para casos de enfermedad grave o incapacidad.
Recursos útiles
- Comisión Europea – un sitio que ofrece información y formularios útiles para solicitudes de prestaciones de supervivencia
- Abogados Cross-Channel – ofrece información y servicios del Reino Unido sobre asuntos legales anglo‑alemanes
Preguntas frecuentes
¿Qué tipos de testamento se pueden elaborar en Austria y cuáles son sus requisitos?
En Austria existen tres modalidades válidas: testamento privado, que puede ser escrito y firmado por el testador o redactado por un tercero y firmado por tres testigos y el testador; testamento judicial, que puede ser escrito u oral; y testamento notarial, también escrito u oral. Cada una de ellas cumple con la normativa para que el testamento sea válido.
¿Se puede otorgar un testamento mediante poder en Austria?
No, la legislación austríaca no permite redactar un testamento por poder. El testador debe recurrir a una de las modalidades de testamento previstas por la ley.
¿Cómo se distribuye la herencia si no existe testamento en Austria?
Si no hay testamento, la totalidad del caudal se asigna a los herederos según el orden legal: los hijos (o nietos) reciben dos tercios del patrimonio y el cónyuge percibe el tercio restante.
¿Qué es el «Pflichtteilsrecht» y a quiénes afecta?
El «Pflichtteilsrecht» es el derecho a la cuota legal que garantiza una porción mínima obligatoria a los parientes cercanos, aun cuando no estén mencionados en el testamento. Incluye a hijos, nietos y al cónyuge o pareja registrada; los padres y abuelos ya no forman parte de este grupo.
¿Qué pensiones o subsidios se pueden recibir tras el fallecimiento de un cónyuge o progenitor en Austria?
Se pueden solicitar la pensión de viudo/a o viudo/a (para cónyuges mayores de 35 años o con hijo), la pensión de huérfano/a (para menores de 18 años, extendida hasta 27 años si estudian, y sin límite para discapacitados) y una subvención para gastos funerarios de hasta 436,04 €, gestionada a través del seguro de enfermedad.
