Contenido de esta guía
- Testamentos y patrimonios en Bélgica
- Legislación sucesoria en Bélgica
- Testamentos en Bélgica
- Cómo redactar un testamento en Bélgica
- Formalización de un testamento y autorización de sucesión en Bélgica
- Valoración de la herencia en Bélgica
- Impuesto sobre sucesiones en Bélgica
- Consejos para planificar su patrimonio en Bélgica
- Recursos útiles
Planificación de testamentos y patrimonios
Los residentes extranjeros en Bélgica redactan un testamento belga o gestionan su patrimonio conforme a la normativa de su país de origen.
Esta guía sobre testamentos y patrimonios en Bélgica ofrece recomendaciones sobre:
- Testamentos y patrimonios en Bélgica
- Derecho sucesorio en Bélgica
- Leyes sucesorias extranjeras aplicables en Bélgica
- Rechazo de bienes y impugnación de un testamento en Bélgica
- Impugnación de un testamento en Bélgica
- Derecho sucesorio en Bélgica sin testamento
- Sucesión sin reclamante en Bélgica
- Donaciones en vida
- Testamentos en Bélgica
- Cómo redactar un testamento en Bélgica
- Testamento ológrafo
- Testamento público o auténtico
- Testamento internacional
- Ejecución de un testamento y otorgamiento de la legalización en Bélgica
- Valoración patrimonial en Bélgica
- Impuesto de sucesiones en Bélgica
- Consejos para planificar su patrimonio en Bélgica
- Recursos útiles
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Testamentos y patrimonios en Bélgica
Para los residentes extranjeros en Bélgica no existe la obligación legal de formalizar un testamento. Las autoridades belgas aceptan los testamentos elaborados en otras naciones.
No obstante, si la persona residente en el extranjero no indica en su testamento que desea que su patrimonio se administre conforme a la legislación de su país de origen, se aplicará la legislación sucesoria belga.
Cuando la distribución del patrimonio infringe las normas sucesorias belgas, esas cuotas deben reducirse.
Se puede modificar un testamento en cualquier momento y también se permite contar con dos testamentos – uno belga y otro elaborado en el país de origen – siempre que ninguno anule o revoque al otro por error. Lo más recomendable es consultar previamente a un notario o abogado antes de proceder.
Legislación sucesoria en Bélgica
La legislación sucesoria belga se basa en un sistema de legítima.
Esto implica que un porcentaje determinado se transfiere automáticamente a los herederos sin requerir un proceso de sucesión judicial ni una orden del tribunal.
Las normas introducidas en septiembre de 2018 establecen que los hijos del causante deben repartir la mitad de la herencia, sin importar el número de descendientes. El cónyuge o pareja sobreviviente recibe la porción restante, de la cual podrá disponer durante el resto de su vida.
Legislación sucesoria extranjera aplicable en Bélgica
Los ciudadanos de la UE pueden decidir si, al fallecer, su herencia se rige por la normativa belga o por la del país de su nacionalidad.
Quien reside en Bélgica como expatriado y desea que, en lugar de la legislación belga, se apliquen las leyes sucesorias de su país de origen, debe manifestarlo de forma clara en un testamento o en una declaración independiente.
Dichas normas regirán siempre que no contravengan el ordenamiento público local (por ejemplo, la discriminación de herederos por sexo o por haber nacido fuera del matrimonio).
Las normas de la UE no rigen los siguientes aspectos vinculados a la sucesión:
- Impuestos sobre sucesiones
- Situación civil
- Régimen patrimonial del matrimonio o unión de hecho
- Aspectos vinculados a empresas
Rechazar bienes e impugnar un testamento en Bélgica
Todos los beneficiarios de una herencia, ya sea como herederos o mediante testamento, pueden decidir aceptar o rechazar su porción. Según la legislación sucesoria belga, existen tres posibilidades:
- Aceptar la herencia, lo que implica la obligación de pagar las deudas aunque superen el valor del patrimonio.
- Aceptar bajo el beneficium inventariilo que limita la responsabilidad de deudas al valor del patrimonio.
- Rechazar la herencia
La aceptación bajo beneficium inventarii y la renuncia deben expresarse mediante una declaración ante el secretario del juzgado.
Impugnar un testamento en Bélgica
Puede resultarse viable impugnar un testamento holográfico por sospecha de falsificación de la firma o por poner en duda la capacidad mental del fallecido al momento de su redacción.
Cuestionar la validez de un testamento público en Bélgica resulta muy complejo, ya que implica que el notario habría actuado de forma deshonesta.
Derecho sucesorio en Bélgica cuando no existe testamento
Si no se ha dejado testamento, la herencia se reparte según el siguiente orden de prelación:
- Hijos y nietos
- Padres y abuelos
- Hermanos y sus familiares
- El Estado belga
Los derechos del cónyuge supérstite en ausencia de testamento dependen de la situación familiar:
- Cuando el fallecido tiene uno o varios hijos, al cónyuge le corresponde percibir dividendos, intereses y rentas del patrimonio.
- Si no existen hijos pero sí otros herederos legalmente reconocidos, el cónyuge recibe la comunidad conyugal y puede percibir intereses sobre los bienes privativos del fallecido.
- En ausencia de herederos, el cónyuge adquiere la totalidad del patrimonio.
Herencia sin reclamar en Bélgica
Cuando una herencia no es reclamada, no existen herederos o todos los beneficiarios la rechazan, el patrimonio se transfiere al Estado belga.
Donaciones en vida
Bélgica aplica una regla de tres años para la transmisión de bienes muebles e inmuebles.
Por lo tanto, si se entrega un bien a un heredero y el donante fallece dentro de ese periodo de tres años, el heredero deberá cubrir el impuesto de sucesiones sobre el valor de la donación.
Si la donación se inscribe ante notario en el momento, corresponde abonar el impuesto de donaciones de inmediato, y el heredero quedará exento del impuesto de sucesiones sobre ese mismo bien.
En Valonia, el impuesto de donaciones oscila entre el 3,3 % y el 5,5 % según el grado de parentesco con el donante. En Bruselas, para bienes inmuebles, la tasa varía del 3 % (hasta 150 000 €) al 27 % (más de 450 000 €) para herederos directos, y del 10 % al 40 % para otras personas. En el caso de bienes muebles, la alícuota es del 3 % para herederos directos y del 7 % para los demás beneficiarios.
Los padres en Bélgica pueden donar una propiedad a su hijo y conservar el derecho de usarla durante el resto de su vida. De este modo, la operación está sujeta al impuesto de donaciones al momento de la transmisión, mientras que los herederos no deberán pagar impuesto sucesorio.
Testamentos en Bélgica
En Bélgica existen tres tipos de testamento:
- Testamento holográfico: escrito íntegramente a mano y guardado en el domicilio o presentado ante un notario.
- Testamento público o auténtico: recibido por un notario en presencia de dos testigos, o recibido por dos notarios.
- Testamento internacional: recomendable cuando el testador, los herederos o los bienes no son belgas. El testamento se firma por el testador, un notario y dos testigos, y luego se adjunta a una certificación del notario que será responsable de su custodia.
Cómo redactar un testamento en Bélgica
El procedimiento para elaborar un testamento en Bélgica varía según el tipo de testamento belga que se seleccione.
Testamento holográfico
Se trata de la alternativa más simple y menos costosa, aunque su ejecución suele demorar más que la de otros tipos de testamento belga.
El testamento debe redactarse de puño y letra, firmarse y fecharse; puede presentarse ante un notario o conservarse en el domicilio. Tras el fallecimiento, el documento se entrega a un notario, quien actúa como ejecutor del mismo.
Testamento público o auténtico
Este tipo de testamento belga debe ser preparado y posteriormente leído por el notario en presencia de dos testigos. Asimismo, debe reconocer la parte reservada del patrimonio sujeta a la legítima. Los testigos deben estar presentes al momento de la firma.
Esta alternativa garantiza que los trámites se realicen correctamente, aunque implica un costo mayor, con honorarios pagados al notario.
Testamento internacional
Esto también requiere presentar el testamento belga ante un notario, en presencia de testigos. El documento se coloca dentro de un sobre y no es necesario leerlo con anticipación, ni se verifica que cumpla con las normas vigentes.
El notario conserva el sobre junto con una certificación de la declaración que confirma que contiene su última voluntad.
Los testamentos públicos o auténticos y los testamentos internacionales se inscriben en el Registro Central de Testamentos y Últimas Voluntades de Bélgica.
La Federación Real de Notarios de Bélgica ofrece más información y una herramienta para localizar notarios por código postal.
Formalización de un testamento y autorización de sucesión en Bélgica
Los herederos adquieren automáticamente la posesión de todos los bienes (una vez saldados los pasivos), por lo que no es necesario solicitar la autorización de sucesión en Bélgica.
Esto implica que, aunque sea posible designar a un albacea, su función será restringida. Los albaceas pueden ser ciudadanos belgas, extranjeros o profesionales del derecho.
El albacea debe respetar la voluntad del fallecido. No obstante, no le está permitido dividir la herencia ni administrar los bienes.
El albacea solo puede tomar posesión de bienes muebles, excluyendo los inmuebles como la vivienda. Sus funciones se centran en elaborar un inventario, vender los bienes muebles con el acuerdo de los herederos y gestionar el pago de deudas.
Valoración de la herencia en Bélgica
Al planificar la herencia en Bélgica, resulta útil obtener una valoración de los bienes, sobre todo en lo referente a inmuebles.
Existen numerosos profesionales del derecho y de la ingeniería civil que hablan inglés y pueden encargarse de este trámite, entregando un estado financiero.
Normalmente, la valoración incorpora el valor actual del inmueble y una estimación de la evolución probable de su valor en los próximos años.
Impuesto sobre sucesiones en Bélgica
El impuesto sobre sucesiones belga se aplica sobre el valor neto del caudal hereditario.
Corresponde al valor total de los bienes, adicionando ajustes (deudas, donaciones, pólizas de seguro de vida) y restando las obligaciones (préstamos pendientes, pagos de manutención, facturas hospitalarias, gastos funerarios, impuestos de capital pagados en el extranjero).
El impuesto de sucesiones en Bélgica es de carácter regional, por lo que su aplicación difiere entre comunidades. Se paga en la región donde el fallecido haya sido residente fiscal durante la mayor parte de los últimos cinco años de su vida.
Impuesto de sucesiones en Bélgica
Consejos para planificar su patrimonio en Bélgica
Si está considerando planificar su patrimonio o redactar un testamento, resulta útil solicitar la orientación de un abogado o asesor fiscal en Bélgica.
Existen distintas formas de localizar a un especialista que hable inglés, entre ellas los servicios en línea como Worldwide Lawyers.
Recursos útiles
- Belgian Ministry of Finance: guía para el cálculo y pago del impuesto de sucesiones en Bélgica (solo disponible en neerlandés y francés)
- Notaire.be: localizar un notario en Bélgica
- Belgian Foreign Ministry: información sobre sucesiones, testamentos y donaciones
- EU guide: legislación sobre sucesiones internacionales
- EC report: preguntas frecuentes sobre el impuesto de sucesiones transfronterizo
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si un residente extranjero en Bélgica no indica en su testamento la legislación que debe regir su patrimonio?
Se aplicará la legislación sucesoria belga. Si la distribución del patrimonio infringe las normas belgas, esas cuotas deben reducirse.
¿Pueden los ciudadanos de la UE escoger la normativa sucesoria que se aplicará a su herencia en Bélgica?
Sí, pueden decidir que su herencia se rija por la normativa belga o por la del país de su nacionalidad, siempre que lo manifiesten claramente en un testamento o declaración independiente y no contravengan el orden público belga.
Según la legislación belga, ¿cómo se reparte la mitad de la herencia cuando hay hijos del causante?
Los hijos del causante deben repartir la mitad de la herencia, sin importar el número de descendientes. La otra mitad corresponde al cónyuge o pareja sobreviviente, que podrá disponer de ella durante el resto de su vida.
¿Cuáles son las formas de aceptar una herencia en Bélgica y en qué se diferencian?
Se puede aceptar la herencia completa, lo que implica la obligación de pagar las deudas aunque superen el valor del patrimonio, o aceptar bajo el beneficium inventarii, que limita la responsabilidad de deudas al valor del patrimonio. La aceptación debe expresarse mediante una declaración ante el secretario del juzgado.
¿Es viable impugnar un testamento público en Bélgica?
Resulta muy complejo, porque implicaría que el notario actuó de forma deshonesta. La impugnación es más frecuente en testamentos holográficos por sospecha de falsificación de la firma o falta de capacidad mental del fallecido.
