Contenido de esta guía

• El sistema tributario en Singapur
• ¿Quién paga impuestos en Singapur?
• Funcionamiento del impuesto para expatriados
• ¿Necesito un número de identificación fiscal en Singapur?
• Tipos de impuesto en Singapur
• Evasión y elusión fiscal en Singapur
• Asesoría fiscal en Singapur
• Recursos útiles

Conozca el funcionamiento de los impuestos en Singapur, incluidas las tasas vigentes y la información relativa al impuesto sobre la renta, al impuesto corporativo y al impuesto sobre herencias.

Comprender el sistema financiero de un país puede resultar complejo, y Singapur no es la excepción. Quienes se trasladen por motivos laborales o para iniciar una empresa deben conocer la forma en que el gobierno grava sus ingresos y familiarizarse con las deducciones que pueden aplicarse en la declaración tributaria.

A continuación, se presentan orientaciones sobre los temas siguientes:

• El sistema tributario de Singapur
  • Novedades fiscales para 2026
• ¿Quién paga impuestos en Singapur?
• ¿Cómo funciona la tributación para expatriados?
• ¿Es necesario contar con número de identificación fiscal en Singapur?
• Tipos de impuestos en Singapur
  • Impuesto sobre la renta
  • Impuesto corporativo
  • IVA en Singapur
  • Impuesto predial
  • Impuesto sobre herencias
  • Impuesto de importación y exportación
  • Impuesto al carbono
  • Impuesto vehicular
  • Impuesto a servicios digitales
• Evasión y elusión fiscal en Singapur
• Asesoría fiscal en Singapur
• Recursos útiles

El sistema tributario en Singapur

The Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) oversees the Singaporean tax system with favorable tax rates for individuals and businesses:

• Top income tax rate of 24%
• Corporate tax rate of 17%
• No capital gains tax

El año fiscal se extiende del 1 de enero al 31 de diciembre. La mayor particularidad del sistema tributario de Singapur es que los empleadores no retienen impuestos sobre los ingresos de los empleados, por lo que la mayoría de los residentes deben presentar su declaración de impuestos anual.

Los ingresos tributarios de Singapur están creciendo. Datos publicados en septiembre de 2024 indican que la recaudación aumentó un 17 % hasta alcanzar un récord de S$80 mil millones entre abril de 2023 y marzo de 2024.

En Singapur, los impuestos se aplican a nivel federal, sin gravámenes regionales o locales significativos. Los principales tributos son los siguientes:

• Impuesto sobre la renta: Las tasas varían entre 0 % y 24 % para residentes fiscales y una tarifa única para no residentes
• Impuesto corporativo: Las empresas deben pagar un impuesto sobre sus utilidades con una tasa del 17 %
• IVA/IGV: La tasa general es del 9 %, aunque existen exenciones para ciertos bienes y servicios
• Impuesto a la propiedad: El impuesto de timbre se aplica con tasas progresivas de 1 % a 6 % para compradores locales. Los propietarios deben pagar un impuesto anual calculado sobre el valor de alquiler de la vivienda.
• Impuesto de residuos: La National Environment Agency (NEA) cobra una tarifa estándar de S$10.20 al mes a residentes de departamentos y S$34 al mes a quienes viven en casas

¿Qué novedades trae la normativa tributaria para 2026?

El Gobierno anunció próximas reformas tributarias en su Presupuesto anual, publicado en febrero.

En el Presupuesto de 2025, el Gobierno mantuvo las tasas del impuesto sobre la renta de las personas físicas sin cambios. Se concedió a los contribuyentes una devolución del 60 % de su impuesto sobre la renta, con un tope de S$200. Asimismo, se introdujo una rebaja del impuesto a la propiedad única de hasta el 20 %, con un máximo de S$1,000.

Para las empresas, se aplicará una rebaja del impuesto sobre sociedades del 50 % por segundo año consecutivo. El Gobierno indica que la medida pretende ayudar a los negocios a enfrentar el aumento de costos y un entorno externo incierto.

Las compañías que no generen utilidades pero cuenten con al menos un empleado local pueden recibir una subvención en efectivo de no menos de S$2,000. Sumando la rebaja y la subvención, el beneficio máximo que una empresa puede obtener es de S$40,000.

¿Quién paga impuestos en Singapur?

Quien permanezca en Singapur al menos 183 días al año y perciba ingresos, ya sea como trabajador asalariado o por cuenta propia, está obligado a tributar.

Cómo emigrar a Singapur: visas

Los residentes fiscales están sujetos a la escala progresiva del impuesto sobre la renta, que varía entre 0 % y 24 %, y pueden aplicar deducciones y asignaciones específicas. Los no residentes, por su parte, pagan una tasa fija del 15 % o la escala progresiva, según resulte en mayor carga tributaria.

El IRAS determina la residencia fiscal de una compañía según el lugar donde se encuentre su gestión central. Tanto las firmas locales como las extranjeras están sujetas a las mismas tasas del impuesto de sociedades, aunque las empresas residentes pueden acceder a deducciones y exenciones fiscales.

Funcionamiento del impuesto para expatriados

Los residentes fiscales internacionales pueden verse afectados por dos situaciones financieras en Singapur:

• tratados de doble imposición
• esquema de Intercambio Automático de Información (AEOI)

Singapur cuenta con más de 100 tratados de doble imposición con otros países. Estos acuerdos evitan que residentes y empresas sean gravados por el mismo ingreso en dos naciones distintas. Resulta conveniente solicitar asesoría financiera especializada cuando se es expatriado residente en Singapur, ya que las normas pueden variar.

Cómo presentar su impuesto sobre la renta en Singapur

Por ejemplo, la IRAS podría gravar la pensión proveniente del exterior, o bien no hacerlo, según el país desde el cual se haya recibido el pago.

¿Necesito un número de identificación fiscal en Singapur?

Los ciudadanos singapurenses y los residentes permanentes utilizan habitualmente su Tarjeta de Registro Nacional (NRIC) para cuestiones fiscales, mientras que las personas extranjeras emplean su Foreign Identification Number (FIN).

Las empresas precisan un Número de Entidad Única (UEN) que se otorga automáticamente al inscribirse ante la Autoridad Reguladora de Contabilidad y Corporaciones (ACRA).

Tipos de impuesto en Singapur

Impuesto sobre la renta

Impuesto sobre la renta en Singapur se paga sobre los ingresos provenientes de:

• Empleo
• Trabajo por cuenta propia
• Inversiones
• Propiedad

Los primeros S$20,000 de ingresos en Singapur están exentos del impuesto sobre la renta. Existen 13 tramos de impuesto, con tasas que varían entre 0 % y 24 %. Estas tasas progresivas solo se aplican a residentes fiscales. Si no es residente fiscal, deberá pagar ya sea las tasas progresivas o una tasa fija del 15 %, según resulte en una carga tributaria mayor.

Los tramos impositivos para 2024 y 2025 son los siguientes:

Los empleadores no retienen el impuesto sobre la renta en los salarios, pero al presentar la declaración anual indican la cantidad que corresponde pagar. Asimismo, las parejas casadas deben presentar sus declaraciones de forma individual y no conjunta.

Quien percibe un salario o ingreso anual superior a S$22,000 tiene la obligación de presentar la declaración antes del 15 de abril (formato papel) o del 18 de abril (formato en línea) y liquidar el importe en una sola exhibición o en 12 cuotas mensuales sin intereses.

Según la edad, los residentes fiscales pueden recibir también un alivio estándar por ingresos ganados de:

• S$1,000: Hasta los 55 años
• S$6,000: De 55 a 59 años
• S$8,000: 60 años o más

También existen asignaciones adicionales para:

• Padres o cuidadores con hijos dependientes
• Parejas que brindan apoyo financiero a sus cónyuges

Impuesto sobre la renta para trabajadores por cuenta propia

Si se perciben ingresos superiores a S$6,000 por trabajo por cuenta propia, se aplicarán las mismas tasas impositivas que a los empleados, aunque es posible deducir ciertos gastos empresariales. Es necesario emplear el Formulario B para presentar la declaración de impuestos, junto con una hoja que detalle los ingresos y los gastos deducibles del negocio.

Impuesto de sociedades

Las empresas están obligadas a tributar un 17 % de impuesto de sociedades sobre sus utilidades, tanto si provienen de fuentes locales como internacionales (es decir, cuando se repatrían a Singapur).

Todas las empresas pueden acogerse a la exención parcial de impuesto (PTE), que permite deducir el 75 % de los primeros S$10,000 de ingresos y el 50 % de los siguientes S$190,000.

Las startups disponen de exenciones más amplias, pudiendo deducir el 75 % de los primeros S$100,000 y el 50 % de los siguientes S$100,000.

No obstante, las empresas de desarrollo inmobiliario o de inversión no son elegibles para estas excepciones.

Para 2025, las compañías pueden acceder a una devolución del 50 % del impuesto corporativo. Aquellas que no generen utilidades pero cuenten con al menos un empleado local recibirán una subvención en efectivo automática de mínimo S$2,000. El beneficio máximo combinando la devolución y la subvención asciende a S$40,000.

Puede consultar el sitio web de IRAS para obtener más información sobre impuesto corporativo en Singapur.

IVA en Singapur

El impuesto al valor agregado en Singapur se denomina Goods and Services Tax (GST), y se introdujo por primera vez en 1993. La tasa estándar para las empresas es del 9 %.

Las empresas cuyo facturamiento anual supera un millón de dólares de Singapur deben inscribirse en el GST y presentar declaraciones electrónicas ante la IRAS cada trimestre. En cambio, los negocios con ingresos menores pueden hacerlo de forma voluntaria.

¿Es posible obtener una devolución del impuesto al valor agregado?

Los visitantes que adquieran un artículo cuyo precio supere los S$100 en Singapur pueden solicitar la devolución del GST. Es posible tramitarla en línea o mediante el Electronic Tourist Refund Scheme (eTRS) en los kioscos de autoservicio del aeropuerto.

Sin embargo, existen condiciones:

• Debe adquirir el producto en un comercio participante que exhiba el logotipo ‘tax-free’
• No puede ser ciudadano ni residente permanente de Singapur (es decir, la medida solo aplica a visitantes o turistas)

Si no está seguro de cómo solicitar la devolución del GST, puede obtener información más detallada en sitio web del Singapore Tourism Board.

Impuesto a la propiedad

El IRAS grava el valor anual de la propiedad y del terreno en Singapur. Calcula estos precios inmobiliarios a partir del ingreso de alquiler estimado para el año y los revisa cada año.

Se introdujo una rebaja única para 2025. Los residentes que viven en una vivienda del Housing and Development Board (HDB) obtienen una reducción del 20 %, mientras que los propietarios de inmuebles privados reciben una reducción del 15 %. El beneficio está limitado a S$1,000.

Los propietarios de viviendas en Singapur pagan entre el 0 % y el 32 % de impuesto sobre su residencia principal. Las propiedades adicionales, como segundas viviendas, alquileres o inmuebles de inversión, tributan entre el 12 % y el 36 %.

Se aplica una tasa fija del 10 % a los inmuebles y terrenos destinados a actividades comerciales.

Procedimiento para obtener una hipoteca en Singapur

Impuesto de timbre y gravamen hipotecario

Al adquirir una vivienda en Singapur, corresponde pagar el impuesto de timbre del comprador (BSD).

El impuesto de timbre se aplica de forma progresiva entre el 1 % y el 6 %. Las últimas tarifas están disponibles en el sitio de la IRAS bajo tarifas y cálculo. Los compradores también deberán abonar gravamen hipotecario cuando soliciten un préstamo para financiar la adquisición.

Impuesto de timbre adicional

En abril de 2023, el gobierno comunicó un aumento en las tasas del Additional Buyer’s Stamp Duty (ABSD), aplicables al adquirir una propiedad distinta de la residencia principal (por ejemplo, un apartamento para alquilar).

Los ciudadanos locales deben pagar una tasa del 20 %, mientras que los residentes permanentes pagan el 30 %.

Cambios en las tarifas para compradores extranjeros

En 2023, el gobierno duplicó las tasas de impuesto de timbre aplicables a extranjeros residentes fuera del país al adquirir inmuebles en Singapur. La tasa estándar pasó del 30 % del valor de la propiedad al 60 %.

Impuesto sobre ingresos por alquiler

Al arrendar una propiedad en Singapur, es posible deducir los gastos generados del impuesto correspondiente. Se puede aplicar una deducción estándar del 15 % sobre los ingresos por alquiler o bien declarar los costos reales incurridos.

Impuesto a la herencia

Singapur eliminó el impuesto a la herencia (estate duty) en 2008, por lo que los residentes no deben pagar tributo alguno sobre las herencias.

Si se hereda una propiedad, es posible que se deba pagar el impuesto de timbre al revenderla dentro de los tres años contados desde la fecha en que el fallecido adquirió la titularidad. Asimismo, podría ser necesario abonar el ABSD al adquirir propiedades adicionales tras haber heredado una.

Impuestos a la importación y exportación

Singapur cuenta con escasas restricciones de importación. Por ejemplo, se deben pagar derechos de aduana y de consumo sobre:

• Bebidas alcohólicas
• Tabaco
• Vehículos
• Combustible

Las tarifas a pagar se determinan según el valor y el peso de los bienes importados. Dado que los cálculos precisos pueden resultar complejos, lo más recomendable es consultar la guía de la Oficina de Aduanas de Singapur para obtener ejemplos.

Impuesto al carbono

El primer país del sudeste asiático en establecer un impuesto al carbono – con tarifas proyectadas de S$25/tCO₂e (2024–2025); S$45/tCO₂e (2026–2027); entre S$50 y S$80/tCO₂e para 2030

Impuesto de circulación

Si posee un auto, se deben prever tres pagos adicionales: el Certificado de Derecho de Uso (COE), la Tarifa de Registro Adicional (ARF) y el impuesto de circulación. Pueden aplicarse exenciones; se sugiere revisar la guía de la IRAS.

Impuesto a los servicios digitales

Los consumidores deben pagar GST por todos los servicios remotos, tanto digitales como no digitales, adquiridos a proveedores extranjeros registrados en el GST. Esta norma se introdujo en 2023.

Evasión y elusión fiscal en Singapur

La evasión fiscal constituye un delito penal en Singapur. Según los datos de IRAS, se recuperaron más de S$270 millones en impuestos y sanciones de empresas en un periodo de tres años.

Delincuencia y sistema judicial en Singapur

IRAS también señaló una tendencia en la que personas con ingresos elevados crean sociedades para aplicar la tasa del impuesto corporativo a sus ganancias, en lugar de tributar mediante el impuesto sobre la renta.

Para personas físicas y jurídicas, una investigación de la IRAS puede concluir en cuatro posibles resultados:

• Procesamiento
• Composición (acuerdo para pagar sin proceso penal)
• Advertencia severa o condicional
• No se toma ninguna medida (si no se encuentran pruebas o no se demuestra delito)

Si una persona es declarada culpable de «evasión fiscal fraudulenta grave», la pena máxima comprende:

• Cuatro veces el monto del impuesto no pagado
• Multa de hasta S$50,000
• Privación de libertad de hasta siete años

penalizaciones menores se aplican a errores cometidos sin intención de evadir impuestos.

Al denunciar una posible evasión fiscal, si la investigación resulta en la recuperación de fondos, se podrá obtener una recompensa equivalente al 15 % de los impuestos recuperados (máximo S$100,000).

Asesoría fiscal en Singapur

El sitio web de IRAS dispone de herramientas en línea útiles para determinar la elegibilidad a exenciones fiscales y calcular las devoluciones. Incluye las siguientes categorías.

• Alivios personales y reembolsos
  • Alivio por ingresos obtenidos
  • Alivio para cónyuge o cónyuge discapacitado
  • Alivio por la cuota del trabajador doméstico extranjero
  • Alivio CPF para empleados o autónomos
  • Alivio por Servicio Nacional (NS) (propio, cónyuge o padre)
  • Alivio para padres o padres discapacitados
  • Alivio para cuidadores de abuelos
  • Alivio por hijo calificado o discapacitado
  • Alivio para madres trabajadoras
  • Alivio para hermano o hermana discapacitado
• Ahorros fiscales para matrimonios y familias
• Reembolso fiscal por paternidad (PTR)

Si tiene preguntas sobre su obligación tributaria como expatriado en Singapur, debería solicitar asesoría financiera profesional de expertos acreditados por el Singapore Chartered Tax Professionals (SCTP).

También puede obtener información – al buscar un contador – del Institute of Singapore Chartered Accountants (ISCA), la principal entidad profesional del sector contable.

Recursos útiles

• Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) – autoridad gubernamental que administra el sistema tributario en Singapur
• Tax rebates and reliefs – información de la IRAS sobre deducciones fiscales
• Parenthood Tax Rebate – herramienta para verificar la elegibilidad al PTR
• Visiting Singapore – orientación oficial del organismo de turismo de Singapur sobre devoluciones del GST
• MyTax – plataforma digital de la IRAS para presentar la declaración de impuestos

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la tasa máxima del impuesto sobre la renta para residentes fiscales en Singapur?

La escala del impuesto sobre la renta para residentes fiscales varía entre 0 % y 24 %, siendo 24 % la tasa máxima.

¿Los empleadores retienen impuestos sobre el salario de sus empleados en Singapur?

No, los empleadores no retienen impuestos sobre los ingresos de los empleados. Por ello, la mayoría de los residentes deben presentar su declaración de impuestos anual.

¿Qué tasa se aplica al impuesto corporativo y existen beneficios para empresas que no generen utilidades?

El impuesto de sociedades se fija en el 17 % de las utilidades. Además, una empresa sin utilidades que cuente con al menos un empleado local puede recibir una subvención en efectivo mínima de S$2,000.

¿Qué novedades fiscales entrarán en vigor en 2026 para los contribuyentes individuales?

Para 2026 se mantiene la escala del impuesto sobre la renta, pero se concede una devolución del 60 % del impuesto con un tope de S$200. También se introduce una rebaja del impuesto a la propiedad única de hasta el 20 % con un máximo de S$1,000.

¿Cuándo una persona se considera residente fiscal y está obligada a tributar en Singapur?

Se considera residente fiscal quien permanece en Singapur al menos 183 días al año y percibe ingresos, ya sea como trabajador asalariado o por cuenta propia, y entonces debe tributar bajo la escala progresiva del impuesto sobre la renta.