Contenido de esta guía
- Impuestos para freelancers en Países Bajos
- Impuesto sobre la renta de los freelancers en Países Bajos
- ¿Cómo inscribirse en el régimen fiscal para freelancers en los Países Bajos?
- Deducciones y bonificaciones fiscales para freelancers en los Países Bajos
- Impuesto de sociedades en Países Bajos
- Cómo presentar sus impuestos como freelancer en los Países Bajos
- IVA en los Países Bajos para trabajadores autónomos
- Seguridad social para trabajadores autónomos en los Países Bajos
- ¿Qué ocurre si combina trabajo independiente con empleo asalariado?
- Multas por impuestos a trabajadores autónomos en los Países Bajos
- Asociaciones para emprendedores en los Países Bajos
- Contratar a un contador o asesor financiero
- Recursos útiles
Impuestos para freelancers y autónomos
¿Tiene un negocio propio o genera ingresos adicionales? A continuación, lo esencial que debe saber sobre los impuestos para freelancers en los Países Bajos.
Los Países Bajos cuentan con un sistema tributario integral que financia su amplio programa de bienestar social. El gobierno holandés exige una participación justa de bienes de consumo, propiedades e ingresos mundiales, incluidos los beneficios obtenidos de actividades independientes o complementarias.
Obtenga más información sobre los impuestos para freelancers en los Países Bajos leyendo las secciones siguientes:
- Impuestos para freelancers en Países Bajos
- Impuesto a la renta de freelancers en Países Bajos
- Impuestos para autónomos y trabajadores independientes
- Impuestos para sociedades en Países Bajos
- Impuestos para sociedades de responsabilidad limitada en Países Bajos
- Procedimiento de registro de impuestos freelance en Países Bajos
- Momento en que es posible registrar la empresa
- Deducciones y créditos fiscales para freelancers en Países Bajos
- Deducciones fiscales disponibles para freelancers
- Criterio de horas trabajadas
- Depreciación de activos empresariales
- Deducciones por trabajo desde casa
- Impuesto de sociedades en Países Bajos
- Cómo presentar la declaración de impuestos freelance en Países Bajos
- IVA en Países Bajos para trabajadores independientes
- Régimen fiscal especial
- Seguridad social para trabajadores autónomos en Países Bajos
- Seguros voluntarios
- Combinación de trabajo freelance y empleo asalariado
- Prestación de servicios a clientes
- Multas fiscales para autónomos en Países Bajos
- Asociaciones de empresarios en Países Bajos
- Contratación de contador o asesor financiero
- Recursos útiles
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Impuestos para freelancers en Países Bajos
Según el Banco Mundial (2023), el 16,5 % de la población de los Países Bajos trabaja por cuenta propia, abarcando desde autónomos que operan como comerciantes individuales hasta propietarios de grandes empresas.
Independientemente del tamaño de la empresa, es obligatorio pagar impuestos; sin embargo, la obligación de tributar mediante el impuesto sobre la renta (inkomstenbelasting) o el impuesto de sociedades (vennootschapsbelasting – VPB) sobre las ganancias dependerá del tipo de actividad empresarial que se desempeñe.
El Servicio Fiscal de los Países Bajos (Belastingdienst) administra los impuestos nacionales en el país.
Para evitar inconvenientes fiscales al iniciar una actividad independiente en los Países Bajos, puede resultarle útil consultar a profesionales. Afortunadamente, existen varios asesores tributarios orientados a expatriados que colaboran con freelancers en el territorio neerlandés.
Tenga en cuenta que vendedores frecuentes en plataformas en línea, como Marktplaats o Vinted, también deben pagar impuestos sobre sus ganancias.
Directorio Países Bajos
Contadores y asesores tributarios en los Países Bajos
Los freelancers internacionales que desarrollan su actividad en los Países Bajos pueden enfrentar retos adicionales al gestionar los pagos de clientes ubicados en diferentes naciones. Disponer de servicios de transferencia de fondos transfronterizos eficientes resulta indispensable, sobre todo cuando se reciben pagos en diversas monedas.
Wise brinda una solución para los profesionales independientes que necesitan recibir pagos de clientes internacionales sin perder dinero por altas comisiones de conversión o tipos de cambio desfavorables. Con Wise Business es posible obtener datos de cuenta en más de 20 monedas y recibir pagos desde el exterior, incluidas divisas principales como USD, GBP y EUR.
Impuesto sobre la renta de los freelancers en Países Bajos
Impuestos para trabajadores por cuenta propia y freelancers
Algunos profesionales por cuenta propia (zelfstandigen zonder personeel – ZZP’er) se consideran emprendedores, lo que les permite constituirse como negocio individual (eenmanszaak).
Esto implica que el negocio no será considerado una entidad jurídica independiente de los bienes personales. En consecuencia, permite pagar impuesto sobre la renta neerlandés en lugar del impuesto de sociedades sobre los beneficios.
Los beneficios se gravan en la Caja 1 (renta gravable proveniente de empleo y propiedad de vivienda). Las tasas para personas menores de la edad de jubilación en 2026 son las siguientes.
2026 tasas impositivas
2025 tasas impositivas
Los emprendedores autónomos pueden ser elegibles a la deducción por titularidad privada de empresa y a otras deducciones para emprendedores. En 2026, los beneficiarios pueden deducir €1,200 de sus utilidades al presentar la declaración de impuestos.
Impuestos para sociedades de personas en los Países Bajos
En una sociedad, cada socio paga impuesto sobre la renta por la parte que le corresponde de las ganancias, como si las hubiera percibido directamente. Así, los socios se consideran trabajadores autónomos y pueden acceder a ciertos beneficios y exenciones fiscales.
Entre los beneficios se encuentran la deducción para emprendedores (ondernemersaftrek), la deducción por titularidad privada de empresa (zelfstandigenaftrek), la exención de ganancias para pymes (mkb-winstvrijstelling) o una reserva de jubilación con diferimiento fiscal.
Impuestos a sociedades de responsabilidad limitada en los Países Bajos
Al constituir una sociedad de responsabilidad limitada (besloten vennootschap – BV) como emprendedor independiente o freelancer, se le considera, a efectos fiscales, como un empleado de su propia empresa. Por ello, es necesario abonar tanto el impuesto sobre dividendos corporativos como el impuesto sobre salarios a la autoridad tributaria neerlandesa.
Las sociedades de responsabilidad limitada solo pueden acceder a beneficios fiscales vinculados a inversiones, como la depreciación discrecional y la bonificación por inversión.
¿Cómo inscribirse en el régimen fiscal para freelancers en los Países Bajos?
Cuando una persona ofrece bienes o servicios de manera independiente con ánimo de lucro, es necesario registrar su actividad comercial ante la Cámara de Comercio neerlandesa (Kamer van Koophandel – KvK). El trámite puede realizarse mediante una cita en línea. En 2026, el costo de la inscripción de una nueva empresa asciende a €85.15.
Se requiere presentar un documento de identidad válido y el número de servicio al ciudadano (Burgerservicenummer – BSN). Tras abonar la tarifa, se entrega el certificado de registro KvK y el número de identificación del IVA.
La KvK notificará de forma automática a la Oficina de Impuestos neerlandesa acerca de la nueva empresa.
Tras la inscripción del negocio, establecer una cuenta bancaria adecuada constituye el siguiente paso esencial. Las entidades bancarias pueden tardar de varios días a semanas en abrir cuentas comerciales para freelancers, sobre todo si no son residentes en los Países Bajos; sin embargo, opciones como Wise Business pueden activarse de manera rápida a través de internet.
Las cuentas Wise Business permiten a los freelancers recibir pagos en más de 20 monedas, crear y enviar facturas profesionales, y gestionar los gastos empresariales mediante una tarjeta de débito dedicada. Todo con el ahorro que brinda la tasa de cambio interbancaria y comisiones de conversión reducidas al cambiar entre divisas.
¿Cuándo se puede registrar la empresa?
Es posible inscribir el negocio en la Kamer van Koophandel en tres plazos diferentes:
- No más de una semana después de iniciar el negocio
- Una semana antes de iniciar el negocio
- Con mayor anticipación; en ese caso, la inscripción se formaliza una semana antes del comienzo del negocio.
Las sociedades de responsabilidad limitada son más complejas de constituir que las sociedades sin responsabilidad limitada, ya que requieren la creación de una corporación ante notario neerlandés. En este caso, se aconseja solicitar la asesoría de un experto fiscal holandés.
Deducciones y bonificaciones fiscales para freelancers en los Países Bajos
Los freelancers o profesionales autónomos pueden beneficiarse de facilidades tributarias, subvenciones y ventajas.
Deducciones fiscales para freelancers
Las deducciones por gastos de negocio pueden incluir costos de equipamiento, viajes, marketing, servicios legales, contables y de terceros. Sin embargo, cenas, obsequios y gastos de viajes de estudio son solo parcialmente deducibles. La ropa, multas, dispositivos personales y computadora (u ordenador) no son deducibles.
Cuando se requiere un vehículo para la actividad, existen dos alternativas: utilizar el auto propio con fines empresariales o registrar un vehículo en el balance de la empresa.
Los autónomos, profesionales independientes y freelancers que no operan bajo una sociedad de responsabilidad limitada pueden solicitar determinados beneficios para emprendedores, como la deducción por inversión, la reserva de jubilación con diferimiento fiscal y la bonificación para empresarios (créditos tributarios), entre otros:
- Deducción por propiedad empresarial privada (zelfstandigenaftrek): Si se paga impuesto sobre la renta en los Países Bajos, se califica como empresario, lo que reduce la base imponible.
- Exención fiscal para empresas nuevas (startersaftrek): Incrementa la deducción por propiedad empresarial privada destinada a negocios recién iniciados.
- Régimen de pequeña empresa (kleineondernemersregeling): Si se cumplen los requisitos, se paga menos IVA.
- Microcrédito: Está disponible para empresas (emprendimientos) que requieren un préstamo o asesoría. El programa contempla un préstamo de hasta €50,000 y acompañamiento.
- Exención de beneficio para PyMEs (MKB-winstvrijstelling): Deducción permitida para pequeñas y medianas empresas. El número de horas trabajadas en el negocio no influye en este beneficio. Tras aplicar las bonificaciones mencionadas al beneficio, los empresarios reciben una reducción adicional del 12,7 % en el impuesto.
Criterio de horas
Para acceder a las bonificaciones antes mencionadas, es necesario cumplir con la normativa relativa a la dedicación horaria. Se requiere haber trabajado al menos 1,225 horas al año (aproximadamente 25 horas semanales). Se contabilizan también las horas invertidas en desplazamientos, estudios de mercado y tareas administrativas. Durante el primer año, resulta fundamental registrar el total de horas trabajadas.
Depreciación de activos empresariales
La legislación fiscal holandesa establece normas específicas respecto a la depreciación de activos.
La mayoría de las inversiones (inventario como computadoras, escritorios, equipos y herramientas) admiten una tasa de depreciación máxima del 20 % y su amortización no supera los cinco años.
Los bienes con un precio inferior a 450 € pueden deducirse en su totalidad de los ingresos en la declaración de la renta.
Deducciones por trabajo desde casa
Si el local comercial se arrenda, los gastos pagados son deducibles. Cuando el trabajo se realiza en la vivienda, la situación se vuelve más compleja. La Agencia Tributaria de Países Bajos cuenta con una herramienta calculadora (Rekenhulp Werkruimte) para determinar qué costos pueden deducirse por el espacio de trabajo en el hogar.
Impuesto de sociedades en Países Bajos
Quien posee una sociedad privada de responsabilidad limitada (BV) está obligado a pagar el impuesto de sociedades y el impuesto sobre dividendos.
La empresa tributa el impuesto sobre la renta de sociedades por sus ganancias, y el administrador que también es accionista mayoritario (directeur-grootaandeelhouder – DGA) debe declarar el impuesto sobre la renta personal.
La tasa del impuesto de sociedades 2026 es del 19 % para beneficios de hasta €200,000 y del 25,8 % para los que superen esa cifra.
Impuesto de sociedades en los Países Bajos
Para freelancers con una BV que operen internacionalmente o necesiten transferir ganancias entre países, encontrar soluciones rentables para mover dinero es importante para maximizar los ingresos netos después de impuestos.
Wise ofrece transferencias internacionales al tipo de cambio interbancario con una pequeña tarifa transparente, lo que ayuda a los dueños de negocios a ahorrar considerablemente frente a las transferencias bancarias internacionales al mover ganancias o pagar a proveedores extranjeros.
Cómo presentar sus impuestos como freelancer en los Países Bajos
Una vez que registra su empresa en la Cámara de Comercio, la Agencia Tributaria neerlandesa determina el impuesto que corresponde pagar.
Debe presentar una declaración anual de impuesto sobre la renta o de impuesto de sociedades. En cuanto al impuesto al valor agregado (IVA – omzetbelasting o, más frecuentemente, Belasting Toegevoegde Waarde – BTW), la declaración puede ser anual, mensual o trimestral. Los empleadores también deben presentar una declaración de impuesto sobre nóminas.
Las declaraciones pueden enviarse en línea a través del sitio web de la Agencia Tributaria neerlandesa. También es posible delegar esta gestión a un intermediario, como un gestor de nóminas, contador o asesor fiscal.
IVA en los Países Bajos para trabajadores autónomos
Quien realiza una actividad comercial en los Países Bajos también puede estar obligado a pagar impuesto sobre la facturación (IVA). El IVA puede pagarse de forma anual, mensual o trimestral, según el tipo de empresa y su facturación.
Las tasas del IVA son del 21 % o del 9 %, según el tipo de producto o servicio. Muchos productos y servicios habituales, como alimentos, bebidas, medicamentos, libros, publicaciones digitales y revistas, se benefician de la tasa del 9 %.
Es obligatorio que las empresas incluyan IVA en las facturas dirigidas a sus clientes, aunque existen algunas excepciones. Por ejemplo, la enseñanza de cursos educativos o la capacitación docente pueden estar exentas del IVA.
Los servicios prestados por periodistas, compositores y autores también están exentos del IVA, al igual que los servicios y productos médicos. En la página web de la Oficina Fiscal holandesa se encuentra una lista extensa de profesiones, bienes y servicios exentos bajo la sección vrijstellingen (en neerlandés).
Además, las ventas a clientes fuera de los Países Bajos pueden estar sujetas a otra tasa de IVA o a la inversión del sujeto pasivo. Se puede obtener más información sobre el IVA para clientes extranjeros en el sitio web de la Belastingdienst.
Régimen fiscal especial
Un empresario autónomo o freelancer que no maneja grandes sumas de IVA en su contabilidad puede solicitar el régimen fiscal especial llamado kleine ondernemersregeling (regulación para pequeños empresarios). En tal caso, se paga menos IVA o incluso ninguno. Esta normativa solo está disponible para quienes tengan una empresa sin responsabilidad limitada (Eenmanszaak/CV/VOF).
Para solicitar este régimen fiscal especial, es necesario presentar una solicitud ante la Oficina Fiscal holandesa.
Seguridad social para trabajadores autónomos en los Países Bajos
Los profesionales por cuenta propia en los Países Bajos no cuentan con un seguro obligatorio contra enfermedad, incapacidad o desempleo. Por lo tanto, deben gestionar de forma independiente esas coberturas sociales si desean acceder a dichos beneficios.
Sin embargo, los esquemas de seguro nacional (seguridad social) son de aplicación, dado que resultan obligatorios para todas las personas que trabajan o residen en los Países Bajos. Los freelancers y profesionales autónomos contribuyen a estos seguros nacionales mediante el impuesto sobre la renta.
Todo residente en los Países Bajos debe abonar una prima aproximada de €1,900 anuales por el seguro de salud básico. Además, empresarios y freelancers están obligados a pagar una cotización vinculada a sus ingresos, la cual se suma a la prima que se entrega a la mutua de salud elegida.
En general, a mayor ingreso, mayor es la contribución. No obstante, el gobierno otorga una asignación para el seguro de salud (zorgtoeslag) cuando los ingresos están por debajo de un umbral establecido.
Seguro voluntario
Los freelancers y profesionales autónomos pueden contratar un seguro voluntario contra ciertos riesgos empresariales con una compañía aseguradora. Se puede consultar nuestro artículo sobre seguro de salud en Países Bajos para más información.
¿Qué ocurre si combina trabajo independiente con empleo asalariado?
Al combinar trabajo independiente con empleo asalariado, las autoridades lo consideran un emprendedor a tiempo parcial.
Es necesario señalar que, si se inicia una actividad empresarial además del empleo, se debe conversar sobre esos planes con el empleador. En ocasiones, resulta indispensable atender una cláusula de no competencia o de no captación.
Incluso tras perder el empleo, dichas cláusulas pueden seguir vigentes de manera temporal. Cuando el contrato es de duración determinada, el empleador solo puede incluir esas cláusulas en circunstancias extraordinarias.
Trabajando para clientes
Cuando se realiza trabajo freelance a largo plazo para clientes, éstos deben conocer la condición de empresario del profesional. De lo contrario, podrían verse obligados a asumir el impuesto sobre la renta y las contribuciones de seguridad social por cuenta del trabajador. En tal situación, es posible demostrar la condición de empresario mediante un acuerdo modelo.
Los freelancers, profesionales autónomos y sus clientes pueden optar por desarrollar sus actividades bajo tres tipos diferentes de acuerdos modelo estándar.
Administrar varias fuentes de ingreso, tanto procedentes de empleo como de trabajo independiente, puede resultar complejo, sobre todo al manejar distintos métodos de pago y monedas.
Contar con cuentas independientes para los ingresos provenientes del trabajo freelance facilita la delimitación financiera y simplifica la declaración de impuestos. Wise Business permite a los freelancers mantener fondos segregados en distintos saldos de moneda dentro de una única cuenta, lo que simplifica el seguimiento de los ingresos freelance respecto a los procedentes de empleo y, al mismo tiempo, brinda la ventaja de conversiones de divisas de bajo costo cuando sea necesario.
Multas por impuestos a trabajadores autónomos en los Países Bajos
Si la declaración de impuestos no se presenta dentro del plazo establecido, se aplica una sanción inicial de 469 €. En caso de pagos retrasados, se cobra un recargo del 5 % del saldo pendiente, con un mínimo de 50 €. El importe total de la multa puede alcanzar los 6 709 € cuando se persiste en el incumplimiento de la presentación o el pago de los tributos.
Asociaciones para emprendedores en los Países Bajos
Existen organizaciones dirigidas a sectores específicos y grupos de interés, como jóvenes emprendedores, mujeres emprendedoras o personas con antecedentes no holandeses. La Cámara de Comercio de los Países Bajos ofrece información en inglés sobre dichas entidades y asociaciones locales.
Además, el sitio web gubernamental Business.gov.nl ofrece un listado de diferentes organizaciones holandesas que brindan información (principalmente en neerlandés), como Kunstenbond (sector creativo) y PZO (Plataforma para Emprendedores Independientes).
Contratar a un contador o asesor financiero
Ya sea que se trate de un recién llegado o de alguien que lleva varios años viviendo en los Países Bajos, el sistema tributario holandés puede parecer bastante complejo. La dificultad aumenta cuando se deben atender impuestos adicionales, como el impuesto para freelancers.
Hay varios asesores fiscales orientados a expatriados en los Países Bajos que pueden asistir en inglés u otros idiomas. Entre ellos se encuentran:
El portal Business.gov.nl también ofrece un listado de distintas organizaciones neerlandesas que brindan información a freelancers y profesionales autónomos.
Recursos útiles
- Business.gov – recurso gubernamental para emprendedores y empresas en los Países Bajos
- Dutch Tax Office – sitio oficial de la autoridad fiscal neerlandesa
- Dutch Chamber of Commerce – portal oficial de registro empresarial
Preguntas frecuentes
¿Qué impuestos debo pagar como freelancer en Países Bajos?
En Países Bajos el freelancer debe tributar mediante el impuesto sobre la renta (inkomstenbelasting) o, según el tipo de actividad, el impuesto de sociedades (vennootschapsbelasting – VPB). La obligación de pagar depende de si la actividad se ejerce como negocio individual o como sociedad.
¿Cuándo debo registrar mi actividad freelance ante el Belastingdienst?
El registro es obligatorio antes de iniciar cualquier actividad independiente, y el Servicio Fiscal de los Países Bajos (Belastingdienst) administra los impuestos nacionales. Consultar a un asesor tributario ayuda a evitar inconvenientes fiscales al iniciar.
¿Qué deducciones pueden aplicar los freelancers neerlandeses en 2026?
Los emprendedores autónomos pueden beneficiarse de la deducción por titularidad privada de empresa y de otras deducciones para emprendedores, pudiendo deducir €1,200 de sus utilidades al presentar la declaración de impuestos.
¿Los ingresos obtenidos en plataformas como Marktplaats o Vinted están sujetos a impuestos?
Sí, los vendedores frecuentes en plataformas en línea como Marktplaats o Vinted deben pagar impuestos sobre sus ganancias, al igual que cualquier otro ingreso proveniente de actividad independiente.
¿Cómo puedo recibir pagos internacionales sin perder mucho por comisiones?
Wise Business permite a los freelancers recibir pagos en más de 20 monedas, incluyendo USD, GBP y EUR, y ofrece datos de cuenta que reducen comisiones de conversión y tipos de cambio desfavorables.
