Contenido de esta guía
- Impuesto de sociedades en Países Bajos
- ¿Quién paga el impuesto de sociedades en los Países Bajos?
- Tipos impositivos corporativos en Países Bajos
- Exenciones y deducciones del impuesto de sociedades en los Países Bajos
- IVA en los Países Bajos
- Año fiscal corporativo en los Países Bajos
- Cómo presentar la declaración del impuesto de sociedades en los Países Bajos
- Otros tipos de impuestos empresariales en los Países Bajos
- Multas por impuesto corporativo en los Países Bajos
- Asesoría en impuesto de sociedades en los Países Bajos
- Recursos útiles
Al constituir una empresa en Países Bajos, es fundamental conocer el impuesto corporativo que corresponde pagar sobre los beneficios obtenidos.
Países Bajos cuenta con un sistema tributario muy amplio que financia su igualmente extenso programa de seguridad social. El gobierno holandés grava una parte de los bienes consumidos, de la propiedad y de los ingresos mundiales, incluidos los beneficios generados por la empresa.
A continuación, se detallan los aspectos esenciales del impuesto sobre la renta corporativa en Países Bajos:
- Impuesto de sociedades en Países Bajos
- ¿Quién está obligado a pagar el impuesto de sociedades en Países Bajos?
- Impuesto de sociedades para empresarios individuales
- Impuesto de sociedades para sociedades colectivas
- Impuesto de sociedades para sociedades limitadas
- Tipos de gravamen del impuesto de sociedades en Países Bajos
- Exenciones y deducciones del impuesto de sociedades en Países Bajos
- Exenciones en Países Bajos
- Deducciones en Países Bajos
- IVA en Países Bajos
- Ejercicio fiscal del impuesto de sociedades en Países Bajos
- Procedimiento para presentar la declaración del impuesto de sociedades en Países Bajos
- Otros impuestos empresariales en Países Bajos
- Impuesto a los dividendos
- Impuestos medioambientales
- Multas por el impuesto de sociedades en Países Bajos
- Asesoría fiscal para sociedades en Países Bajos
- Recursos útiles
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Impuesto de sociedades en Países Bajos
Países Bajos ofrece una variedad de estructuras empresariales para emprendedores, sociedades y corporaciones, cada una con sus propias normas tributarias. La obligación de pagar impuesto sobre la renta (inkomstenbelasting) o impuesto de sociedades (vennootschapsbelasting – VPB) depende del tipo de empresa que se gestione.
- Los profesionales autónomos (zelfstandige zonder personeel – ZZP’er) y los comerciantes individuales (eenmanszaak) están sujetos al impuesto sobre la renta neerlandés
- En las sociedades civiles (maatschap) y en las sociedades de responsabilidad colectiva (vennootschap onder firma – VOF), los socios se consideran trabajadores autónomos individuales y, por lo tanto, tributan el impuesto sobre la renta
- Las sociedades limitadas (besloten vennootschap – BV) están sujetas al impuesto de sociedades
Al registrar la empresa en la Cámara de Comercio neerlandesa (Kamer van Koophandel), la Agencia Tributaria de los Países Bajos indica el impuesto correspondiente.
La tasa del impuesto de sociedades para 2026 es del 19 % para ganancias de hasta €200,000 y del 25,8 % para los ingresos que superen ese umbral. Algunas empresas neerlandesas pueden solicitar una exención que permite aplicar tasas más bajas, pero se detalla a continuación.
¿Quién paga el impuesto de sociedades en los Países Bajos?
Impuesto de sociedades para trabajadores por cuenta propia
En lugar del impuesto de sociedades, los trabajadores por cuenta propia en los Países Bajos abonan impuesto sobre la renta por sus ganancias. Este tributo se aplica bajo las tarifas del Cuadro 1 (renta gravable proveniente del empleo y la propiedad de vivienda). La tasa correspondiente depende del nivel de ingresos y de la edad.
Algunos emprendedores autónomos pueden acceder a deducciones fiscales, como la deducción por titularidad de negocio privado (zelfstandigenaftrek). En 2026, los beneficiarios pueden restar €1,200 de sus ganancias al presentar sus declaraciones tributarias.
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Impuesto de sociedades para sociedades de personas
En las sociedades públicas (maatschap) y en las sociedades mercantiles (vennootschap onder firma – VOF), los socios se consideran trabajadores por cuenta propia. Por lo tanto, cada socio paga el impuesto sobre la renta neerlandés sobre la parte que le corresponde de los beneficios, aplicando las tasas mencionadas anteriormente.
El régimen presenta algunas diferencias para quienes forman parte de una sociedad comanditaria (commanditaire vennootschap – CV):
- Las CV “open” (open) (es decir, un nuevo socio puede incorporarse sin necesidad de obtener el consentimiento de los demás) están sujetas al impuesto de sociedades.
- Las CV “besloten” (besloten) (es decir, los socios existentes deben autorizar la incorporación de un nuevo socio) tributan bajo el impuesto sobre la renta.
En las CV, sólo los socios gestores pueden solicitar las deducciones por emprendedor.
Impuesto de sociedades para sociedades limitadas
Al constituir una sociedad limitada en los Países Bajos, generalmente es necesario pagar el impuesto de sociedades sobre sus utilidades.
Las sociedades limitadas pueden acceder a algunas deducciones, como la deducción por inversión, pero no son elegibles para la deducción por titularidad de negocio privado.
Si posee al menos el 5 % de las acciones de la empresa, se le considerará director y accionista mayoritario, lo que implicará el pago del impuesto sobre la renta neerlandés al recibir una remuneración de la compañía.
Tipos impositivos corporativos en Países Bajos
El importe que la empresa debe abonar en impuesto de sociedades depende de su base imponible. Ésta corresponde al beneficio final declarado, una vez deducidas las asignaciones y los créditos.
En 2026, la tasa general del impuesto de sociedades es del 19 % para beneficios de hasta €200,000 y del 25.8 % para el exceso. No obstante, existen algunas exenciones.
Exenciones y deducciones del impuesto de sociedades en los Países Bajos
Exenciones en los Países Bajos
Las fundaciones, asociaciones sin fines de lucro y organizaciones similares están exentas del impuesto siempre que el beneficio anual no supere los €15,000. Además, cuando los beneficios superen esa cifra, no se aplicará gravamen si la suma del beneficio actual y los beneficios tributables de los cuatro años precedentes no excede los €75,000.
Al calificar para alguna de estas exenciones del impuesto de sociedades, la Oficina Fiscal de los Países Bajos la incorporará automáticamente en la declaración y emitirá una resolución sin cargo.
Créditos en los Países Bajos
Caja de innovación
Existe una tasa reducida del impuesto de sociedades para empresas que obtengan beneficios mediante un producto o tecnología innovadora. Este régimen de crédito fiscal se conoce como caja de innovación. Si la compañía cumple con los requisitos, pagará el impuesto de sociedades a una tasa del 9 % en 2026.
Crédito fiscal para nuevos negocios
Si se inicia una empresa en los Países Bajos, podría tener derecho a una deducción fiscal de €2,123 para negocios nuevos (startersaftrek). Esta deducción forma parte de la entrepreneur allowance.
Compensación de pérdidas
Al presentar las declaraciones del impuesto de sociedades, las empresas pueden compensar pérdidas contra utilidades futuras. Aquellas con beneficios superiores a €1 millón solo pueden aplicar el 50 % de las utilidades que excedan esa cifra, utilizando pérdidas de años anteriores.
Créditos por inversión y medio ambiente
Algunas empresas pueden deducir pequeñas inversiones y aquellas destinadas a activos eficientes en energía y medio ambiente. Las normas de elegibilidad de estos créditos a veces resultan complejas, y se puede consultar la guía de PwC para obtener más información.
IVA en los Países Bajos
Las empresas que suministran bienes y servicios en los Países Bajos deben aplicar el impuesto al valor agregado (IVA – omzetbelasting o, de forma más habitual, Belasting Toegevoegde Waarde – BTW).
Las tasas del IVA varían según el tipo de bien o servicio:
- La tasa estándar del 21 % se aplica a la mayoría de los productos gravados
- Una tasa reducida del 9 % se aplica a bienes comunes, como arte, libros, alimentos, medicinas y bebidas no alcohólicas. Esta tarifa también se extiende a ciertos proveedores de servicios principales, entre ellos talleres de reparación de bicicletas, peluquerías, taxis y otras ocupaciones afines.
- Algunos bienes y servicios están exentos de IVA, como los bienes enviados desde los Países Bajos a otros países de la Unión Europea (UE).
La empresa puede presentar la declaración de IVA mensualmente, trimestralmente o anualmente. Los trabajadores autónomos pueden acogerse al régimen de pequeñas empresas (kleine ondernemersregeling – KOR), lo que puede reducir el importe del IVA a pagar. No obstante, esta opción no está disponible para quienes gestionan sociedades anónimas.
Año fiscal corporativo en los Países Bajos
El impuesto de sociedades se calcula sobre los beneficios obtenidos durante un período de 12 meses. Por regla general, el ejercicio fiscal coincide con el año natural, del 1 de enero al 31 de diciembre, aunque las empresas pueden optar por un año financiero discontinuo (por ejemplo, de mayo a abril).
Cómo presentar la declaración del impuesto de sociedades en los Países Bajos
Al inicio del ejercicio financiero de su empresa, la autoridad fiscal le enviará una tasación provisional del impuesto de sociedades, generalmente basada en las declaraciones presentadas en años anteriores. Si considera que sus beneficios variarán o discrepa con la tasación, puede solicitar una adaptación.
Si el ejercicio fiscal de su empresa coincide con el año natural, la declaración del impuesto de sociedades debe presentarse antes del 31 de mayo. Hay tres modalidades para presentar la declaración en los Países Bajos:
- Presentando la declaración en el sitio web de la Agencia Tributaria holandesa. Deberá recibir los datos de acceso al registrar su empresa.
- Utilizando un programa de contabilidad de terceros
- Contratando a un contador, gestor de nóminas o consultor tributario
Es posible solicitar la prórroga de la presentación, ya sea ingresando en línea o mediante llenado de un formulario que se entrega en la oficina tributaria local. La Agencia Tributaria de los Países Bajos debe responder la solicitud en un plazo de tres semanas, y la prórroga habitual es de seis meses.
Otros tipos de impuestos empresariales en los Países Bajos
Impuesto a los dividendos
Las sociedades que distribuyen utilidades como dividendos a sus accionistas están obligadas a pagar un impuesto a los dividendos del 15 %. Este tributo se retiene del monto entregado a los accionistas y puede deducirse al presentar las declaraciones de impuesto sobre la renta y del impuesto corporativo. Más información está disponible en el sitio web del gobierno de los Países Bajos.
Impuestos medioambientales
Las empresas pueden estar sujetas a diversos impuestos medioambientales, según la naturaleza de su actividad. Entre ellos se encuentran gravámenes sobre el suministro de agua, el impuesto a la energía, tarifas por gestión de residuos y el impuesto al carbón.
Multas por impuesto corporativo en los Países Bajos
El incumplimiento de la presentación de la declaración de impuesto corporativo dentro del plazo establecido genera una sanción de €83, que puede incrementarse hasta un máximo de €1,675 en caso de reincidencias. Además, se deben pagar intereses por mora, calculados a partir del día siguiente al vencimiento del pago.
Se puede solicitar, ya sea en línea o por correo, una prórroga para presentar la declaración en el sitio web de la Agencia Tributaria de los Países Bajos. En caso de que sea concedida, se otorga una extensión estándar de cinco meses.
Los intereses por pagos atrasados se aplican habitualmente al 3 %, con un mínimo de €50 y un máximo de €6 709. Puede obtener más información sobre el cálculo de los intereses en el sitio web de la autoridad fiscal.
Asesoría en impuesto de sociedades en los Países Bajos
Si no se tiene claridad sobre la obligación tributaria en los Países Bajos, resulta pertinente solicitar el asesoramiento de un contador o asesor financiero que domine el inglés. Un profesional competente podrá explicar tanto la elección de la estructura empresarial adecuada como la presentación de las declaraciones de impuesto de sociedades y del IVA en nombre del contribuyente.
Directorio para los Países Bajos
Contadores y asesores fiscales en los Países Bajos
Resulta útil consultar los grupos de expatriados de la zona en redes sociales para obtener recomendaciones de calidad.
Los profesionales independientes pueden acceder a diversos recursos en el sitio web del gobierno neerlandés.
Recursos útiles
- Dutch Tax Office – sitio web oficial de la autoridad tributaria neerlandesa
- Dutch Chamber of Commerce – recurso valioso para emprendedores que desean crear una empresa
- Business.gov – sitio web oficial gubernamental con abundante información para propietarios de negocios en los Países Bajos
Preguntas frecuentes
¿Quién está obligado a pagar el impuesto de sociedades en Países Bajos?
Las sociedades limitadas (besloten vennootschap – BV) y las sociedades comanditarias abiertas (CV open) deben pagar el impuesto de sociedades. Los profesionales autónomos, comerciantes individuales y socios de sociedades civiles o de responsabilidad colectiva tributan el impuesto sobre la renta, no el de sociedades.
¿Cuál es la tasa del impuesto de sociedades para 2026 y cómo se aplica?
En 2026, la tasa es del 19 % para ganancias de hasta 200 000 €, y del 25,8 % para los ingresos que superen ese umbral. La tarifa se aplica de forma escalonada según el nivel de beneficios de la empresa.
¿Cómo tributan los trabajadores por cuenta propia respecto al impuesto de sociedades?
Los trabajadores por cuenta propia no pagan impuesto de sociedades; en su lugar abonan el impuesto sobre la renta bajo las tarifas del Cuadro 1. Pueden aplicar deducciones como la deducción por titularidad de negocio privado y restar €1.200 de sus ganancias en 2026.
¿Cuál es la diferencia tributaria entre una sociedad limitada (BV) y una sociedad colectiva (VOF)?
Una BV está sujeta al impuesto de sociedades, mientras que en una VOF cada socio se considera trabajador autónomo y paga el impuesto sobre la renta por su parte de los beneficios. Además, las CV open tributan como sociedades, pero las CV closed tributan como ingresos personales.
¿Qué deducciones pueden aplicar las empresas neerlandesas en el impuesto de sociedades?
Las sociedades limitadas pueden beneficiarse de deducciones como la deducción por inversión. Sin embargo, no son elegibles para la deducción por titularidad de negocio privado, que corresponde a los autónomos.
