Contenido de esta guía
- El sistema tributario en los Emiratos Árabes Unidos
- ¿Quién paga impuestos en los Emiratos Árabes Unidos?
- ¿Cómo funciona la tributación para expatriados?
- ¿Es necesario contar con un número de identificación fiscal en los EAU?
- Tipos de impuesto en los Emiratos Árabes Unidos
- Elusión y evasión fiscal en los Emiratos Árabes Unidos
- Asesoría fiscal en los Emiratos Árabes Unidos
- Recursos útiles
El sistema tributario de los Emiratos Árabes Unidos presenta varias particularidades. Desde el impuesto sobre la renta y la contribución a la nómina hasta los umbrales corporativos y el IVA, conozca qué puede esperarse.
Uno de los datos más reconocidos acerca de residir y trabajar en los Emiratos Árabes Unidos es la ausencia de impuesto federal a la renta. En general, la carga tributaria en los EAU es sencilla, con tasas fijas tanto para el impuesto al valor agregado como para el impuesto corporativo. No obstante, existen algunos aspectos que podrían resultar relevantes según se trate de un empleado individual o de la creación de una empresa mientras se reside en el país.
El artículo incluye la siguiente información:
- Sistema tributario de los Emiratos Árabes Unidos
- ¿Quién paga impuestos en los Emiratos Árabes Unidos?
- ¿Cómo funciona la tributación para expatriados?
- Gestión de finanzas internacionales como expatriado en EAU
- ¿Necesito un número de identificación fiscal en los Emiratos Árabes Unidos?
- Tipos de impuestos en los Emiratos Árabes Unidos
- Impuesto sobre la renta
- Impuesto municipal/inmobiliario
- Impuesto corporativo
- Impuesto al valor agregado (IVA)
- Impuesto especial
- Impuesto sobre sucesiones
- Impuesto a la nómina
- Evasión y elusión fiscal en los Emiratos Árabes Unidos
- Multas y sanciones fiscales
- Asesoría fiscal en los Emiratos Árabes Unidos
- Recursos útiles
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El sistema tributario en los Emiratos Árabes Unidos
El sistema tributario de los Emiratos Árabes Unidos – o, más precisamente, la ausencia de tributos – representa uno de los principales atractivos de la región para numerosos expatriados. Un beneficio destacado es que las personas que residen y laboran en los EAU no están sujetas al impuesto sobre la renta.
En enero de 2018, los Emiratos introdujeron el impuesto al valor agregado (IVA) con una tasa del 5 %. Además, se aplica un impuesto especial a determinados productos que el gobierno considera nocivos para la salud humana o el medio ambiente.
El gobierno de los Emiratos introdujo una tasa de impuesto sobre la renta de las empresas en junio de 2023. La elegibilidad de la compañía depende de sus ganancias durante el ejercicio fiscal.
Para efectos del impuesto de sociedades, el ejercicio fiscal en los Emiratos puede abarcar del 1 de enero al 31 de diciembre o del 1 de junio al 31 de mayo, según la forma en que esté constituida la empresa.
¿Quién paga impuestos en los Emiratos Árabes Unidos?
Todos los turistas, residentes y ciudadanos que vivan temporal o permanentemente en los EAU están obligados a pagar algún tipo de impuesto. Los tributos que correspondan y sus montos dependen del estatus migratorio.
¿Cómo funciona la tributación para expatriados?
En cuanto a los convenios tributarios que benefician a los expatriados, los EAU están ampliando su red de Acuerdos de Doble Imposición (DTA) y Tratados Bilaterales de Inversión (BIT) para fomentar alianzas estratégicas a nivel global. Los EAU han suscrito aproximadamente 193 DTA y BIT con el objetivo de eximir o reducir impuestos sobre inversiones y ganancias de impuestos directos e indirectos.
Los EAU también se han adherido al Estándar Común de Reporte (CRS), que constituye la norma internacional para el Sistema de Intercambio Automático de Información (AEOI). En esencia, el CRS es una normativa legal que permite a los países intercambiar datos fiscales entre los participantes.
Gestión de finanzas internacionales para expatriados en los EAU
Aunque los EAU no aplican impuesto sobre la renta personal, los expatriados deben atender obligaciones financieras en otros países. Wise brinda una solución práctica para transferir dinero al extranjero con la tasa de cambio del mercado interbancario y tarifas bajas y transparentes, lo que facilita cumplir con compromisos en el país de origen mientras se aprovechan los beneficios tributarios de los EAU.
¿Es necesario contar con un número de identificación fiscal en los EAU?
Al no existir impuesto sobre la renta personal en los EAU, no se requiere un número de identificación fiscal individual. No obstante, las empresas deben obtener un número de registro de impuesto corporativo y registrarse para el IVA. Ambos trámites pueden gestionarse a través de la Autoridad Federal de Impuestos.
Si se necesita un número para evitar la doble imposición, es posible solicitar un certificado de residencia fiscal (TRC).
Tipos de impuesto en los Emiratos Árabes Unidos
Impuesto sobre la renta
Los Emiratos Árabes Unidos no gravan la renta. Por ello, no es necesario presentar una declaración de impuesto sobre la renta, ya que no existe un impuesto individual aplicable en el país. Lo mismo ocurre con los trabajadores independientes y los freelancers residentes en los Emiratos.
Impuesto municipal y de propiedad
En los Emiratos Árabes Unidos, los impuestos municipales varían según el emirato, pero generalmente se calculan sobre el valor de la propiedad y corresponde al arrendatario pagarlos.
En Dubái, por ejemplo, el impuesto municipal representa el 5 % del valor anual del alquiler de la propiedad, tanto si es residencial como comercial.
Impuesto sobre sociedades
A partir del 1 de junio de 2023, los Emiratos Árabes Unidos instauraron un impuesto corporativo de tipo fijo del 9 % para las empresas cuyo beneficio neto alcance o supere los AED 375 000. Existen exenciones para pequeñas empresas, trabajadores autónomos e inversores. Para comprobar si la empresa cumple con los requisitos, consulte el sitio web del Ministerio de Finanzas de los EAU.
Iniciar una empresa en los Emiratos Árabes Unidos
Las compañías sujetas a la nueva normativa deben registrarse en la Autoridad Federal de Impuestos y presentar declaraciones anuales. Existe un período de gracia que abarca del 1 de enero de 2024 al 31 de marzo de 2025, durante el cual es posible corregir errores en las declaraciones sin que se impongan sanciones.
Si el ejercicio financiero de la empresa se extiende del 1 de junio al 31 de mayo, la primera declaración del impuesto corporativo debe entregarse antes del 28 de febrero de 2025. Cuando el ejercicio va del 1 de enero al 31 de diciembre, la fecha límite para la declaración es el 30 de septiembre de 2025.
Impuesto al valor agregado (IVA)
La tasa del IVA de los Emiratos Árabes Unidos es del 5 %. No obstante, ciertos artículos están exentos, como:
- Exportación de bienes y servicios fuera del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG)
- Transporte internacional
- Metales preciosos de inversión
- Propiedades residenciales de nueva construcción
- Algunos servicios de educación y de atención médica
Tanto los turistas como los residentes pagan IVA al efectuar una compra en los Emiratos Árabes Unidos. No obstante, los visitantes pueden solicitar reembolsos del IVA al abandonar el país siempre que conserven la posesión de los productos y la compra se haya realizado en un minorista participante.
Los turistas pueden obtener sus reembolsos mediante un dispositivo especial ubicado en aeropuertos, puertos marítimos y puertos fronterizos de los Emiratos Árabes Unidos. En dichos puntos de atención, los consumidores envían electrónicamente las facturas fiscales de sus compras realizadas en establecimientos inscritos en el Esquema de Reembolso, acompañadas de copias del pasaporte y de la tarjeta de pago.
Para empresas
Todas las empresas que tengan ingresos superiores al umbral legal de 375,000 AED al año deben inscribirse en el IVA. También pueden optar por registrarse de manera voluntaria si sus ganancias anuales superan los 187,500 AED.
Las empresas disponen de 28 días después del cierre de su ejercicio fiscal para presentar sus declaraciones de IVA y efectuar los pagos requeridos a la Autoridad Federal de Impuestos (FTA).
Impuesto al consumo
Separado del IVA, impuesto al consumo se grava sobre los productos que el gobierno considera perjudiciales para la salud humana o el medio ambiente. Este impuesto se aplica con los siguientes tipos a los productos indicados:
Impuesto a la herencia
En los Emiratos Árabes Unidos no existe un régimen federal para el impuesto a la herencia. No obstante, si no hay testamento, la gestión de la herencia depende de si el fallecido era musulmán o no.
Para expatriados no musulmanes, los Emiratos Árabes Unidos pueden aplicar las leyes de herencia del país de origen de la persona. En el caso de musulmanes, la herencia se reparte conforme a la ley islámica Sharia.
Impuesto de nómina
Los empleados en los Emiratos Árabes Unidos que son nacionales del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG) (incluye a los propios Emiratos) están sujetos a un régimen de seguridad social del 20 %. Los ciudadanos emiratíes aportan un 5 % (deducción automática del salario), el empleador cubre un 12,5 % adicional y el gobierno un 2,5 %. En Abu Dhabi la tasa total es más alta, alcanzando el 26 %.
Las obligaciones de seguridad social también se extienden a los trabajadores de empresas y sucursales registradas en una zona franca (FTZ). Asimismo, los residentes de otras naciones del CCG pueden estar sujetos a contribuciones de seguridad social distintas según su país de origen. En contraste, los nacionales que no pertenecen al CCG no están obligados a pagar seguridad social en los Emiratos Árabes Unidos.
Elusión y evasión fiscal en los Emiratos Árabes Unidos
Quien sea considerado sujeto pasivo en los Emiratos Árabes Unidos debe cumplir con las normas de declaración de los impuestos correspondientes.
Las inspecciones tributarias se vuelven cada vez más habituales para las empresas que operan en los Emiratos Árabes Unidos. En 2023, la Autoridad Federal de Impuestos realizó 39,470 inspecciones fiscales, lo que representa un aumento del 81 % respecto al año anterior. Las investigaciones detectaron 4,390 infracciones.
Quien desee comunicar una posible evasión o infracción fiscal puede acudir al programa de denuncias llamado Raqeeb, creado precisamente para ese fin. La Autoridad Federal de Impuestos ofrece recompensas a quienes aporten información que conduzca a investigaciones exitosas.
Multas e infracciones fiscales
La evasión fiscal constituye un delito muy grave en los Emiratos Árabes Unidos, con una pena promedio de siete años de prisión y multas considerables. Para infracciones menores, las sanciones económicas pueden alcanzar, como máximo, cinco veces el importe del impuesto evadido.
Asesoría fiscal en los Emiratos Árabes Unidos
Al no existir impuesto sobre la renta en los Emiratos Árabes Unidos, muchas personas no necesitan contratar a un contador, pues no hay un formulario de declaración de ingresos que completar. Sin embargo, la asesoría fiscal puede resultar útil para los impuestos corporativos y para registrar la empresa en el IVA.
Contadores y preparación de impuestos en los Emiratos Árabes Unidos
Para obtener más información, consulte los listados del directorio de contadores en los Emiratos Árabes Unidos y encuentre asesoría fiscal para su situación específica.
Recursos útiles
- Autoridad Federal de Impuestos – la entidad gubernamental que regula los tributos en los Emiratos Árabes Unidos
- Convenios de doble imposición – los acuerdos de los Emiratos Árabes Unidos con otros países para evitar la doble tributación
- Reembolsos de IVA para turistas – cómo obtener la devolución del impuesto al valor agregado al salir del país
- Informe fiscal de PwC sobre los Emiratos Árabes Unidos – perfil tributario elaborado por PricewaterhouseCoopers
Preguntas frecuentes
¿Tengo que pagar impuesto sobre la renta si trabajo como expatriado en los Emiratos Árabes Unidos?
No, los residentes y expatriados que laboran en los EAU no están sujetos al impuesto sobre la renta personal. Por lo tanto, no es necesario presentar una declaración de este impuesto.
¿Cuál es la tasa del impuesto al valor agregado (IVA) en los Emiratos y cuándo se implementó?
El IVA se introdujo en enero de 2018 con una tasa fija del 5 %. Esta medida forma parte del sencillo sistema tributario del país.
¿Qué tipo de impuesto corporativo se aplica en los EAU y cuál es el periodo fiscal permitido para una empresa?
Desde junio de 2023 los Emiratos aplican un impuesto sobre la renta de las empresas, cuya elegibilidad depende de las ganancias anuales. El ejercicio fiscal puede abarcar del 1 de enero al 31 de diciembre o del 1 de junio al 31 de mayo, según la forma en que esté constituida la compañía.
¿Necesito un número de identificación fiscal personal para cumplir con las obligaciones tributarias en los Emiratos?
Al no existir impuesto sobre la renta personal, no se requiere un número de identificación fiscal individual. En cambio, las empresas deben obtener un número de registro de impuesto corporativo y registrarse para el IVA.
¿Cómo pueden los expatriados evitar la doble imposición al residir en los Emiratos Árabes Unidos?
Los EAU cuentan con alrededor de 193 Acuerdos de Doble Imposición y Tratados Bilaterales de Inversión que reducen o eximen impuestos sobre inversiones y ganancias. Además, es posible solicitar un certificado de residencia fiscal (TRC) para demostrar la residencia en los EAU.
